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問題已解決
老師，這個(gè)怎么做，學(xué)校老師說要做6個(gè)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)：
分錄較多，需要逐步編輯。
借：交易性金融資產(chǎn)2000
借：應(yīng)收利息80
貸：銀行存款2080
借：投資收益1
貸：銀行存款1
2022 03/02 11:57
84785017 
2022 03/02 11:59
第一個(gè)取得的分錄我知道，但是
它這里不是還有一個(gè)另支付交易費(fèi)用嗎？
那不應(yīng)該還要借:投資收益 10000
但是這樣的話總額就對(duì)不上了，銀行存款就多出了一萬
林夕老師 
2022 03/02 12:00
1月5日
借：銀行存款80
貸：應(yīng)收利息80
2020年12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)120
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益120
借：應(yīng)收利息80
貸：投資收益80
2021年1月5日
借：銀行存款80
貸：應(yīng)收利息80
2021年4月20日
借：銀行存款2160
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本2000
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)120
貸：投資收益40
林夕老師
2022 03/02 12:01
你好同學(xué)：
題目表述的是另支付的。所以與上面的2080萬元的銀行存款不是一筆款項(xiàng)。要理解為總共買金融資產(chǎn)，共花費(fèi)2081萬元。
84785017
2022 03/02 12:05
那我能不能把兩個(gè)合并，
借:交易性金融資產(chǎn)—成本 20000000
應(yīng)收利息 800000
投資收益 10000
貸:銀行存款 20810000
林夕老師
2022 03/02 12:07
你好同學(xué)：
可以的。都是正確的。
84785017
2022 03/02 12:14
老師那題目中的票面年利率4％用不上嗎？
林夕老師
2022 03/02 12:19
你好同學(xué)：
用到了，每次計(jì)算80萬元的時(shí)候，2000*4%=80
84785017
2022 03/02 12:21
老師，為啥這個(gè)2020年12月31日要做兩筆分錄，后面這個(gè)借:應(yīng)收利息
貸:投資收益怎么理解
林夕老師
2022 03/02 12:28
你好同學(xué)：
1、滿一年的時(shí)候需要計(jì)提債券的利息。
2、交易性金融資產(chǎn)需要調(diào)整公允。
所以共有兩個(gè)分錄。
84785017
2022 03/02 12:35
老師，那2020年1月5日的應(yīng)收利息是不是直接填的80萬，然后2021年1月5日的應(yīng)收利息是不是要計(jì)算，也就是債權(quán)面值2000萬×票面年利率4％，也就是第一個(gè)應(yīng)收利息是直接填的，相當(dāng)于題目已經(jīng)給出，而第二個(gè)應(yīng)收利息相當(dāng)于這個(gè)債券增值了，賺錢了
林夕老師
2022 03/02 12:42
你好同學(xué)：
是的。第二個(gè)是計(jì)算出來的。
84785017
2022 03/02 16:18
老師，為啥這里是寫的銀行存款而不是其他貨幣資金
林夕老師
2022 03/02 16:22
你好同學(xué)：
在初級(jí)官方教材里面，是計(jì)入其他貨幣資金；在中級(jí)注會(huì)中，都是簡化的計(jì)入銀行存款了。
這是不同證書之間的處理差異。其實(shí)兩者都可以，只是遵循不同證書中的處理。
84785017
2022 03/02 16:24
那我現(xiàn)在是做的初級(jí)的題目，是不是還是要計(jì)入其他貨幣資金
84785017
2022 03/02 16:33
這是學(xué)校老師給的總結(jié)，說如果是上市公司貸其他貨幣資金，如果是非上市公司則貸銀行存款，那這題沒有說到底是不是上市公司，我應(yīng)該怎么判斷
林夕老師
2022 03/02 17:08
你好同學(xué)：
這個(gè)在初級(jí)中，最好使用其他貨幣資金。
因?yàn)槌跫?jí)官方教材提供的例題中，是計(jì)入到其他貨幣資金。
84785017
2022 03/02 17:11
可是明明使用銀行存款支付的，且貨幣資金包含三個(gè)方面:銀行存款，庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金，其他貨幣資金不等同于銀行存款啊
林夕老師
2022 03/02 17:13
你好同學(xué)：
這里是與一些常識(shí)有關(guān)。
如果進(jìn)行股票或債券買賣，需要有金融賬戶，需要將銀行存款轉(zhuǎn)到金融賬戶，然后進(jìn)行買賣。
并不是從銀行存款賬戶（公戶）直接就可以買賣的。
這里的其他貨幣資金，是金融賬戶（證券賬戶）里的錢。
84785017
2022 03/02 17:26
老師針對(duì)這段話來看，那個(gè)題目到底是用其他貨幣資金還是銀行存款呢？
林夕老師
2022 03/02 17:33
你好同學(xué)：
如果是上市公司，股票買賣是肯定要通過金融賬戶的。使用其他貨幣資金。
如果是一般的非上市公司，這種買賣股權(quán)，是直接從原股東手中買（不過金融賬戶）；對(duì)于這類公司的分紅也是通過銀行存款直接達(dá)到股東的銀行賬戶。
針對(duì)你提供的這句話，也沒辦法直接獲取該題目是否是上市的債券?！耙?yàn)轭}目沒有相關(guān)表述”。
這里用“其他貨幣資金”，比較合適，因?yàn)樯鲜泄镜墓蕛r(jià)值容易獲取，如果是非上市公司，公允價(jià)值通常是很難確定的。
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