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各單位對本單位各種往來款和個人尚未歸還的借款要逐一列明暫付款(其他應(yīng)收款)和暫存款( 其他應(yīng)付款)數(shù)額、事由、批準(zhǔn)人等，分類提出處理措施和意見，制定清理方案，并如實填寫“單位往來款清理情況表”。對各種往來款項,明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和具體承辦人員,對各項往來款, 特別是各項應(yīng)收款項(含個人借款)要加大清收力度, 抓緊清收,逐筆落實到位。對清查結(jié)果應(yīng)分析原因, 并按以下辦法分類處理: 1.對原將收入、支出掛往來款項的,可以確認(rèn)為收入支出的內(nèi)容,應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 2.對長期掛往來款項的預(yù)付工程款,未竣工決算的,應(yīng)及時組織竣工決算;已竣工決算賬務(wù)未及時處理的,應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 3.對歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項的,應(yīng)及時上繳國庫或財政專戶。 4.對單位和個人欠款要組織催收、限期歸還。 5.屬于往來代扣款項的,經(jīng)核實后作相關(guān)處理。 6.主管部門與下屬單位往來掛賬的,應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。 7.對歷史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬,應(yīng)提出處理意見,按程序報批后核銷(參照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資〔2016〕1號)》執(zhí)行)。 對有確鑿證據(jù)表明無法收回的往來款項（填寫“單位往來款核銷申請表”）, 經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究提出處理意見， 經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并加蓋公章報縣財政部門審核后,報送縣政府核批。預(yù)算單位根據(jù)縣政府批準(zhǔn)的處理意見,對往來款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理