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賬面500 公允700，折舊5年， 500-500/5=400,700-700/5=560 后面按照公允口徑計提折舊折后 借管理額費(fèi)用 40貸累計折舊40 稅務(wù)口徑大于賬面160，所以需要轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異。這句話可以用分錄表示嗎？謝謝老師

轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異的分錄：借遞延所得稅負(fù)債10? 貸所得稅費(fèi)用 10

一開始是稅務(wù)口徑比賬面大于200，應(yīng)納稅差異。這句話有問題，應(yīng)該是資產(chǎn)大于稅務(wù)

您好。合并的時候，做的分錄是賬外臨時的調(diào)整，賬面依舊是500，稅務(wù)口徑認(rèn)為是700.所以資產(chǎn)賬面小于計稅，應(yīng)納稅差異。

老師，有點(diǎn)不太明白轉(zhuǎn)回分錄，想不通原理。

賬面500 公允700，折舊5年， 500-500/5=400,700-700/5=560 后面按照公允口徑計提折舊折后 借管理額費(fèi)用 40貸累計折舊40

腦子不轉(zhuǎn)彎了

后面怎么就按稅務(wù)口徑了？賬面400小于公允560

賬面固定資產(chǎn)是500萬元，合并的時候稅務(wù)認(rèn)定的口徑是700萬元。合并報表的時候需要把固定資產(chǎn)在賬外臨時調(diào)整稅務(wù)口徑，那就是借固定資產(chǎn)200? 貸資本公積200.這時候資產(chǎn)賬面小于計稅200，應(yīng)納稅差異，借資本公積50? 貸遞延所得稅負(fù)債50? ?。當(dāng)一年過去了，固定資產(chǎn)賬面=500-500/5=400萬元? 稅務(wù)口徑=700-700/5=560萬元，這時候資產(chǎn)賬面小于計稅160萬元，一開始差異200，現(xiàn)在差異160，差異減少了，那么久需要轉(zhuǎn)回。借所得稅費(fèi)用10? 貸遞延所得稅負(fù)債10

老師，我要糾正你一個錯誤，資產(chǎn)賬面大于公允才是應(yīng)納稅，稅務(wù)不認(rèn)合并報表

哈哈哈~對的。是我搞混了。不過基本分錄就是上面那樣。

但是有一個地方明白了，一開始差異200后面160.因?yàn)槭菓?yīng)納稅暫時性差異，一開始多交稅，后面少交稅，所以轉(zhuǎn)回，謝謝老師，辛苦了

老師打了那么多字，辛苦了

應(yīng)該的?；ハ鄬W(xué)習(xí)。我也能更好的去理解這個知識點(diǎn)。