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你好同學(xué)， 1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定的會計期間由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出情況的報表。它以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，真實地反映企業(yè)當(dāng)期實際收入的現(xiàn)金、實際支出的現(xiàn)金、現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額，從而分析利潤表中本期凈利潤與現(xiàn)金流量之間的差異，正確地評價企業(yè)的經(jīng)營成果。為了正確的計算企業(yè)當(dāng)期的凈收益，合理負(fù)擔(dān)費用支出，企業(yè)的會計核算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都要作為當(dāng)期的收入和費用，在本期入賬。以此為基礎(chǔ)，利潤表中的銷售收入，有一部分屬于企業(yè)的應(yīng)收賬款，當(dāng)期并未實際收到；有一部分費用支出，當(dāng)期并未實際支付，期末計算出的凈利潤并不是企業(yè)當(dāng)期實際流入的現(xiàn)金。因此，有些年份會出現(xiàn)凈利潤較大，企業(yè)卻現(xiàn)金短缺；而有些年份凈利潤較小甚至無凈利潤，現(xiàn)金卻不短缺。企業(yè)能夠用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的是實際擁有的現(xiàn)金，只有正確地反映企業(yè)現(xiàn)金的凈流量，才能為企業(yè)的經(jīng)營決策提供正確的信息。 2、現(xiàn)金收支表是企業(yè)根據(jù)日常發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出的具體情況的報表。 現(xiàn)金收支表可在年末按累計的各個項目發(fā)生額直接編制現(xiàn)金流量表。 希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予積極的評價更好地進行服務(wù)，謝謝！