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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
物業(yè)管理公司對(duì)水費(fèi)實(shí)行差額簡(jiǎn)易計(jì)稅后，如果取得自來(lái)水開(kāi)來(lái)的專票，還能抵扣嗎？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好學(xué)員，這個(gè)不可以的
2022 02/15 21:19
84784957 
2022 02/15 21:23
那學(xué)堂里物業(yè)管理賬務(wù)實(shí)操的是不是答案錯(cuò)了
冉老師 
2022 02/15 21:37
哪個(gè)的，學(xué)員，截圖發(fā)一下老師
84784957
2022 02/16 08:05
就這筆業(yè)務(wù)
冉老師
2022 02/16 10:00
這個(gè)可以前期計(jì)稅沒(méi)按照差額的
冉老師
2022 02/16 10:00
調(diào)整補(bǔ)差的，沖減成本
84784957
2022 02/16 10:21
沒(méi)明白，如果不抵扣，那付出去的水費(fèi)不管是否是專票都直接計(jì)入成本嗎？
84784957
2022 02/16 10:23
這個(gè)地方的操作感覺(jué)像電費(fèi)那筆業(yè)務(wù)一樣，沖成本，抵扣了增值稅？
冉老師
2022 02/16 10:24
是的，因?yàn)橘~上是按照銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅，現(xiàn)在專票的，差異計(jì)稅，所以沖減這個(gè)
84784957
2022 02/16 10:38
或者說(shuō)這筆業(yè)務(wù)跟是否專票無(wú)關(guān)，是跟成本，因?yàn)槭遣铑~征稅，所以成本里有部分能抵稅的，所以這么操作？
冉老師
2022 02/16 10:38
是的，學(xué)員，一般是這樣操作的，學(xué)員
84784957
2022 02/16 10:40
差額征稅是不是收到水費(fèi)的普通發(fā)票也能作為銷項(xiàng)抵減的？
冉老師
2022 02/16 10:42
是的，學(xué)員，可以的
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年54號(hào))規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
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