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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
【考點(diǎn)標(biāo)簽】增值稅銷售貨物應(yīng)納稅額的計(jì) 算（涉及價(jià)外費(fèi)用、以舊換新業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的計(jì) 算，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，視同銷售）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng) 營(yíng)情況如下： (1)銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款 6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 (2)釆取以舊換新方式銷售N型彩電500 臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/ 臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 (3)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額480 000元。 (4)購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注 明稅額300元。 (5)購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門(mén)和職工食堂混用的貨 車(chē)，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅
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（1）銷項(xiàng)稅額=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
（2）銷項(xiàng)稅額=500*4520/（1+13%）*0.13=260000元
(3)進(jìn)項(xiàng)稅=4800000元
（4）普票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
下面的看不清楚
2022 02/09 15:17
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2022 02/09 15:18
5)購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門(mén)和職工食堂混用的貨 車(chē)，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96 000 元。
(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得 增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。
(7)將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院 150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供 給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)計(jì)算機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給 業(yè)績(jī)突出的職工。
已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑 證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
老師你好
大紅老師 
2022 02/09 15:25
（5）混用的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=96000元
（6）員工福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
（7）自產(chǎn)的贈(zèng)送，代銷，都視同銷售? 外購(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)員工，不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣
選擇CD
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2022 02/09 15:28
老師這個(gè)呢
計(jì)算甲公司當(dāng)月釆取以舊換新方式銷售N型 彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的 是()。
大紅老師
2022 02/09 15:36
圖片上的算式應(yīng)該是第一小題的列式。銷項(xiàng)稅額=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
以舊換新的銷項(xiàng)稅額=500*4520/（1+13%）*13%=260000元
以舊換新金銀首飾以差額計(jì)征增值稅
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