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問(wèn)題已解決
用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不用完工百分比法，按開票確認(rèn)收入、可以用“工程結(jié)算”和“工程施工-合同毛利”嗎？
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同學(xué)好
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該沒有工程結(jié)算科目吧
2022 01/29 23:17
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建筑業(yè)完工百分比法和按照實(shí)際開發(fā)票確認(rèn)收入，所涉及的會(huì)計(jì)分錄都一樣嗎？都是工程施工-合同成本 工程結(jié)算 工程毛利
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老師我有幾個(gè)問(wèn)題
1、使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的裝修公司，可以不設(shè)置合同結(jié)算 和合同毛利嗎？
2、公司使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、在不設(shè)置工程結(jié)算和工程毛利的情況下，項(xiàng)目跨年了需要按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入嗎？
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老師，工程施工企業(yè)，工程沒完工，開票時(shí)借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，月末按完工百分比確認(rèn)收入成本毛利，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（發(fā)生額）工程施工-合同毛利（倒擠），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（開票的金額）是這樣嗎？
要不要對(duì)沖當(dāng)月的工程施工和工程結(jié)算科目，還是工程完工時(shí)對(duì)沖呢？
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確認(rèn)本月工程施工成本：
如果本月實(shí)際發(fā)生的工程施工成本為258000元，并且之前已經(jīng)記錄在“工程施工-合同成本-xx項(xiàng)目”科目中，則無(wú)需再做此步驟的分錄。
工結(jié)算并開票時(shí)確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 305,807.29 貸：工程結(jié)算 305,807.29
同時(shí)，按照完工百分比法或其他確認(rèn)收入的原則，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的合同成本至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程施工-合同成本-xx項(xiàng)目 258,000 （假設(shè)該金額是與已結(jié)算部分對(duì)應(yīng)的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項(xiàng)目 258,000
計(jì)算并確認(rèn)合同毛利：
工程結(jié)算與相應(yīng)合同成本之間的差額即為本期確認(rèn)的合同毛利。
假設(shè)按已結(jié)算金額直接計(jì)算毛利（實(shí)際情況可能需要根據(jù)完工進(jìn)度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結(jié)算 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項(xiàng)目 47,807.29) 老師那我這個(gè)合同毛利后面再怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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工程按完工進(jìn)度確認(rèn)收入費(fèi)用時(shí)的那個(gè)合同毛利與工程完工結(jié)算對(duì)沖時(shí)的那個(gè)合同毛利是不是不是對(duì)等的？
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