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老師好，請問獨立核算的分公司注銷了，欠總公司的錢5萬，總公司是小規(guī)模納稅人，做營業(yè)外支出～壞賬損失5萬。總公司可以憑分公司的注銷證明在所得稅前扣除嗎?
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你好，可以的呢。
1、分公司不具備獨立法人資格，其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān)。但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務(wù)，在注銷時應(yīng)由總公司對其進(jìn)行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報表，確認(rèn)盈虧，并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
2、總公司按合并報表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。
2022 01/28 18:53
84784987 
2022 01/28 19:19
如果是子公司名下的分公司也能稅前扣除嗎？
小小霞老師 
2022 01/28 19:24
你好，子公司改制為分公司，在法律關(guān)系上屬于母公司投資收回，子公司進(jìn)行清算分配。由于子公司已經(jīng)注銷清算，母公司收回投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，屬于稅法上的資產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。
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