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老師，公司10200元買了一個停車位 該怎么做分錄，發(fā)票開不動產(chǎn)其他不動產(chǎn)

84784964| 提問時間：2022 01/22 16:54
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宋艷萍老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好: 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果是一般納稅人，如果不是，全額計(jì)入固定資產(chǎn)) 貸:銀行存款 10200
2022 01/22 16:59
84784964
2022 01/22 17:01
老師，這個放不了長期待攤費(fèi)用嗎
84784964
2022 01/22 17:01
固定資產(chǎn)那要按幾年分?jǐn)傃?/div>
84784964
2022 01/22 17:02
公司買的停車位也要做固定資產(chǎn)嗎
宋艷萍老師
2022 01/22 17:04
可以按月計(jì)提折舊，不動產(chǎn)規(guī)定是20年。
宋艷萍老師
2022 01/22 17:04
按年計(jì)提折舊也可以
84784964
2022 01/22 17:05
我們是小規(guī)模納稅人 之前公司買車我也是按4年計(jì)提折舊，這個買的停車位可以按四年計(jì)提折舊嗎
宋艷萍老師
2022 01/22 17:10
車是稅法規(guī)定按4年計(jì)提。按稅法規(guī)定年限計(jì)提比較省事。你可以會計(jì)上按20年提，稅法上可以一次性扣除，然后再每年調(diào)增。
84784964
2022 01/22 17:13
不怎么明白老師說的什么意思
宋艷萍老師
2022 01/22 17:17
我把固定資產(chǎn)稅前一次性扣除的文件找一下發(fā)你
宋艷萍老師
2022 01/22 17:19
目前這個文件已經(jīng)延期到2023年 　　一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）。
84784964
2022 01/22 17:27
之前的固定資產(chǎn) 已經(jīng)做四年的計(jì)提折了 現(xiàn)在就是這個停車位 要怎么做分錄 賬上怎么處理 謝謝老師！
宋艷萍老師
2022 01/22 17:35
借:固定資產(chǎn) 102000 貸:銀行存款 102000 每年計(jì)提折舊: 借:管理費(fèi)用102000/20=5100 貸:累計(jì)折舊5100
84784964
2022 01/22 17:58
老師我可以不用按20年來提嗎 我想按四年來提 102000x（1-5%）好的＝96900 96900÷48＝2018.75 按4年殘值5％，每月計(jì)提2018.75，可以嗎，不想計(jì)提到20年太久了
宋艷萍老師
2022 01/22 18:04
可以按4年提，屬于加速折舊，后面每年匯算清繳時要把已經(jīng)折的調(diào)增納稅。
84784964
2022 01/22 18:05
到時候是我自己把折的調(diào)增納稅嗎，那到時候可以怎么算呢
宋艷萍老師
2022 01/22 18:07
102000/4=25500 102000/20=5100 前四年每年納稅調(diào)增25500-5100
84784964
2022 01/22 18:08
我們是小規(guī)模納稅人也要調(diào)的嗎
宋艷萍老師
2022 01/22 18:09
企業(yè)所得稅和一般納稅人規(guī)定是一樣的
84784964
2022 01/22 18:09
我們是合伙企業(yè)，有限合伙 不交所得稅的
宋艷萍老師
2022 01/22 18:10
哦哦，合伙企業(yè)不用調(diào)增，因?yàn)槟銈兝U納個人所得稅
84784964
2022 01/22 18:11
是的，我們繳納個人所得稅 那是不是就可以按四年來計(jì)提折舊了
宋艷萍老師
2022 01/22 18:20
沒有查到合伙企業(yè)可以縮短不動產(chǎn)的計(jì)提年限。建議還是按照20年計(jì)提。
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