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就是外購的用于送給客戶的進項不能抵扣的意思么？

2、外購商品用于交際應(yīng)酬括動中的贈進，增值稅視同銷售，年底納稅自報時進行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整。 會計處理為： (1)購進時： 借：庫存商日 應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--進項稅額) 貸：現(xiàn)金 (2)贈送時： 借：管理費用(業(yè)務(wù)招待費) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--銷項稅額) 其實稅額就是一進一出是吧？ 做一筆分錄的話，就不用去考慮稅額，是這個意思么？

你好，你們單位主營是銷售這個的嗎？

不是，我們是送客戶新春禮品，不知道怎么做賬，就是買來后就送掉了，就想知道，買進來的時候分錄怎么做，分出去的分錄怎么做？ 或者就一筆分錄帶過也行

那你直接做招待費就可以的。

如果像你那么做的話，是視同銷售可以的，你需要交增值稅。

不管是普票和專票都這么寫么？款還沒付 借：管理費用-禮品招待費-禮品費內(nèi)部 3000 貸：應(yīng)付賬款 3000

是的是的專票讓你在增值稅綜合服務(wù)平臺里面選擇不抵扣勾選這個選項。

借：管理費用-禮品招待費-禮品費內(nèi)部 3000 貸：應(yīng)付賬款 3000 就這樣，選擇不抵扣是吧？ 那外購的用于職工福利，也是這么寫是吧，若是增值稅專票也是選擇不抵扣？

如果是福利費的話，需要通過應(yīng)付職工薪酬，借管理費用，福利費貸，應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款。

沒付款的銀行存款應(yīng)付賬款來代替，也是選擇不抵扣卷。

不管外購用于贈送客戶，還是用于職工福利，都是全額計入費用，跟稅無關(guān)。相當于普通發(fā)票

哦，對的是的，如果送給個人外面的個人偶然所得20%的個稅，如果送給職工，職工按工資薪金申報。

我們這個費用走的是招待費，不管是送客戶還是送員工，走到是招待費，是不是原本就不能抵扣進項

對的是的，福利費，招待費都是進項抵扣不了的。

好的，謝謝 ，麻煩了

不用客氣，工作愉快。