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個體工商戶餐飲店，會員充值，打個比方，充5000送500，系統(tǒng)顯示消費卡5000，贈送卡500，消費時會按照一定的比例從消費卡和贈送卡中扣掉，充值和消費，我要怎么入賬才能體現(xiàn)消費卡和贈送卡的增減情況？
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你好，贈送卡行為是一個額外的激勵行為，在收入準(zhǔn)則中屬于一個單項履約義務(wù)，會計上要把消費金和贈送卡的合計金額分?jǐn)偨o消費卡和贈送卡兩個業(yè)務(wù)上。每次消費再同時確認(rèn)收入。
2022 01/19 18:23
84785018 
2022 01/19 18:58
因為會員有很多個，打個比方，會員A，那新增客戶的時候，可以新增會員A-消費卡，會員A-贈送卡，這樣嗎？
瀟瀟老師 
2022 01/19 18:59
可以的，只是需要把金額分?jǐn)偟劫浰涂ê拖M卡。不能單純以你銷售的金額入賬。
84785018
2022 01/19 19:03
會員消費1000元，消費卡800，贈送卡200，借：應(yīng)收賬款-會員A消費卡 800 會員A贈送卡 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000
84785018
2022 01/19 19:03
這樣做，對嗎？
瀟瀟老師
2022 01/19 19:15
不對哦。因為消費卡相當(dāng)于充值卡的并沒有在充值的同時全部消費完，因此不能做應(yīng)收賬款，只能以合同資產(chǎn)記賬
瀟瀟老師
2022 01/19 19:21
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入800
合同負(fù)債200
84785018
2022 01/19 19:23
那充值和消費分開，那分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 19:33
充值時：
借：庫存現(xiàn)金800
貸：預(yù)收賬款-充值卡1000
-贈送卡200
消費時：
借：預(yù)收賬款-充值卡相應(yīng)的金額
-贈送卡200（因為先消費贈送卡的金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（充值卡消費金額+200）除以（1+稅率）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
瀟瀟老師
2022 01/19 19:35
不好意思，手機打字不方便，第一個預(yù)收賬款200在借方
84785018
2022 01/19 20:50
可能是我沒表達(dá)清楚，會員充1000送100，他實際支付要支付1000元那這個分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 21:02
借：庫存現(xiàn)金1000
銷售費用100
貸：預(yù)收賬款1100
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