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請問老師，我單位出版發(fā)行行業(yè)免增值稅的吧

?你好 ； 之前是有文件的? ? ；但是現(xiàn)在沒有看到最新的； 跟稅務(wù)局當(dāng)?shù)卮_定下 ； 關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2018〕53 號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處： 為促進(jìn)我國宣傳文化事業(yè)的發(fā)展，繼續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。 （一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策： 1.中國**和各民主黨派的各級組織的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊。 上述各級組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。 2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。 3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。 4.少數(shù)民族文字出版物。 5.盲文圖書和盲文期刊。 6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、**、寧夏、**五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。 7.列入本通知附件1的圖書、報紙和期刊。 （二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策： 1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第（一）項規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。 2.列入本通知附件2的報紙。 （三）對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策： 1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。 2.列入本通知附件3的**維**自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。 二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。 三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。 四、享受本通知第一條第（一）項、第（二）項規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔(dān)省級及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱財政監(jiān)察專員辦事處）商省級出版行政主管部門核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。 納稅人應(yīng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財務(wù)上實行單獨核算，不進(jìn)行單獨核算的不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書批發(fā)零售單位不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策，上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書批發(fā)零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門及時通知相應(yīng)財政監(jiān)察專員辦事處和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ?

請問老師，這部分暫估只有合同，沒有發(fā)票，也沒有支付，請問所得稅匯算清繳，需要調(diào)整嗎

你好；是的。匯算調(diào)增處理的??

暫估：借 生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付賬款 ，還得結(jié)轉(zhuǎn)吧，分錄是什么

?你好； 是的。? 你完工結(jié)轉(zhuǎn)到 借庫存商品貸生產(chǎn)成本? ?

所以我暫估只有合同沒有發(fā)票，很正常的呀，暫估對方不可能給我開票

?你好 ；? 是的。? 先這樣處理。 匯算調(diào)整? ? 假如銷售了或者領(lǐng)用了? ?