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55.公司為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格中不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷告成本。要求根據(jù)A公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2021年4 月份長江公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)(2)12日，向公司銷售N商品2000件，N商品銷售單價(jià)200元，單位成本60元。A公司開具了增值稅專用發(fā)票。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)A公司預(yù)計(jì)此銷售會(huì)有10%可能被退回，且估計(jì)發(fā)生變化，也不會(huì)導(dǎo)致已確認(rèn)收入的重大轉(zhuǎn)回。當(dāng)日已發(fā)出商品，款項(xiàng)收存銀行。(3) 20日，與黃河公司簽訂件特制商品的合同。 當(dāng)日收到GT公司預(yù)付的款項(xiàng)450萬元存入銀行。商品制造工作尚未開始。(4)24日.購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為900000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。
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（2）
借：銀行存款452000
貸：主營業(yè)務(wù)收入360000
預(yù)計(jì)負(fù)債40000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000
2022 01/05 14:53
耀杰老師 
2022 01/05 15:03
（3）借：銀行存款450
貸：合同負(fù)債450
（4）借：原材料810000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅90000
貸：銀行存款900000
84784964 
2022 01/05 15:16
5)28日，用批原材料對(duì)外長期股權(quán)投資。該批原材料實(shí)際成本為500000元雙方協(xié)議價(jià)(不含稅)價(jià)值為300000元(與公允價(jià)致)，向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300000元，稅款39000元。
耀杰老師
2022 01/05 15:22
借：長期股權(quán)投資339000
貸：其他業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅39000
借：其他業(yè)務(wù)成本500000
貸：原材料500000
84784964
2022 01/05 15:42
第二個(gè)里面360000這個(gè)咋出來的呀
84784964
2022 01/05 15:45
農(nóng)產(chǎn)品為啥叫原材料
耀杰老師
因?yàn)橛?0%的貨物預(yù)計(jì)會(huì)退回，也就是400000x10%=40000的退回，剩余90%確認(rèn)收入，360000
耀杰老師
2022 01/05 15:47
一般業(yè)務(wù)上收購農(nóng)產(chǎn)品就是為了生產(chǎn)其他產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品一般情況下作為原材料列式
84784964
2022 01/05 15:51
預(yù)計(jì)負(fù)債和增值稅呢
84784964
2022 01/05 15:54
被退回叫做負(fù)債?
耀杰老師
2022 01/05 16:02
企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)退回的貨款叫預(yù)計(jì)負(fù)債
耀杰老師
2022 01/05 16:04
增值稅按400000來算，就是400000x13%=52000
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