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問題已解決
小規(guī)模納稅人，上一季度已做無票收入，已經繳納增值稅了，然后本季度又開具了增值稅專用發(fā)票，我想問一下如何做賬務處理，以及如何申報
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
賬務處理：需要做無票收入分錄的紅沖，然后根據(jù)開具發(fā)票做收入分錄。
申報：按正數(shù)收入減去負數(shù)收入之后的收入金額申報
2022 01/04 08:23
84784994 
2022 01/04 08:26
你好，申報這個，我沒太看明白
鄒老師 
2022 01/04 08:26
你好
比如無票收入紅沖1萬，正數(shù)收入10萬，實際收入按9萬填寫申報。
84784994
2022 01/04 08:30
這么申報的話，我年累計收入，和賬上就對不上了吖
鄒老師
2022 01/04 08:31
你好，請問是哪里對不上了呢
麻煩說一下對不上的過程
84784994
2022 01/04 08:32
就是，老師您的意思不是讓我本季度少報收入么
鄒老師
2022 01/04 08:33
你好，上個季度無票申報了收入，這個季度把無票收入紅沖，然后根據(jù)開具發(fā)票情況做收入申報，三筆下來沒有增加也沒有減少收入啊?
84784994
2022 01/04 08:34
好噠好噠，那我明白啦
鄒老師
2022 01/04 08:35
祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以平價，謝謝。
84784994
2022 01/04 08:35
但是我這個季度開的是專票吖，這么申報的話，不是重復繳納稅款了么
鄒老師
2022 01/04 08:36
你好，這個季度無票收入沖銷了啊，整體沒有重復納稅的?
84784994
2022 01/04 08:42
老師，我還是沒太明白，我的疑問點是，上個季度已經繳稅了，這個季度開專票，專票不是必須要繳稅的么，這個怎么沖銷的呢
鄒老師
2022 01/04 08:44
你好，因為上個季度是無票收入申報了。
這個季度做了無票收入負數(shù)啊，收入負數(shù)就可以沖銷正常收入的稅款啊
比如無票收入紅沖1萬，正數(shù)收入10萬，實際收入按9萬填寫申報。而不是按10萬申報
84784994
2022 01/04 08:47
哦哦，哦哦。我申報的時候應該再去哪一欄寫負數(shù)呢老師
鄒老師
2022 01/04 08:49
你好，增值稅附表一的無票收入欄次填寫負數(shù)?
84784994
2022 01/04 08:55
老師，我看了一下附表一，沒有無票收入一欄吖，附表一是：服務、不動產和無形資產扣除項目明細
鄒老師
2022 01/04 08:56
你好，小規(guī)模納稅人：直接按正數(shù)收入減去負數(shù)收入在主表申報
比如無票收入紅沖1萬，正數(shù)收入10萬，實際收入按9萬填寫申報。而不是按10萬申報
增值稅附表一的無票收入欄次填寫負數(shù) （這個是一般納稅人單位的處理）
84784994
2022 01/04 08:58
我本季度收入減去紅沖收入。那我總收入不就少了么
鄒老師
2022 01/04 09:00
你好，之前季度多做了收入（做無票收入），現(xiàn)在當然需要沖銷減少收入啊
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