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實(shí)務(wù)
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（1）進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8703萬元。 （2）將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè)，支付加工費(fèi)2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.29萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.11萬元/個(gè)。 （3）將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價(jià)格為30萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。 （4）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。 已知：甲公司適用的增值稅稅率為13%，高爾夫球具消費(fèi)稅稅
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業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅0.8703萬
業(yè)務(wù)2 進(jìn)項(xiàng)稅0.29萬
業(yè)務(wù)2 乙代扣消費(fèi)部0.11*100*10%=1.1萬
業(yè)務(wù)3 銷項(xiàng)稅=30*13%=3.9萬
業(yè)務(wù)3 進(jìn)項(xiàng)稅0.2萬
業(yè)務(wù)3 計(jì)算消費(fèi)稅=30*10%=3萬
業(yè)務(wù)4 進(jìn)項(xiàng)稅0.5萬
進(jìn)項(xiàng)稅=0.8703+0.29+0.2+0.5=1.8603萬
交增值 稅=3.9-1.8603=2.0397萬
交消費(fèi)稅=3-1.1=1.9萬
2022 01/03 13:50
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