00:10:00
問題已解決
根據(jù)圖片回答問題麻煩寫一下過程謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，老師正在為您解答，稍等下哈
2022 01/02 02:31
勇老師 
2022 01/02 02:34
第一個業(yè)務(wù)丙公司投資后占原注冊資本25%
勇老師
2022 01/02 02:35
這樣可以算出丙公司占有的注冊資本800*25%=200
勇老師
2022 01/02 02:35
投資后注冊資本變?yōu)?00+200=1000
勇老師
2022 01/02 02:35
原來甲公司占60%乙公司40%
勇老師
2022 01/02 02:36
甲公司注冊資本800*60%=480，乙800*40%=320
勇老師
2022 01/02 02:36
重算甲乙丙的注冊資本
勇老師
2022 01/02 02:36
甲公司480/1000=48%，乙公司320/1000=32%，丙公司200/1000=20%
勇老師
2022 01/02 02:39
稍等下哈，馬上回來
勇老師
2022 01/02 02:45
這樣第四題答案就有了，選ABC
勇老師
2022 01/02 02:45
然后第二個業(yè)務(wù)資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)資本
勇老師
2022 01/02 02:46
分錄是借資本公積500?
盈余公積300
貸實收資本800
勇老師
2022 01/02 02:46
根據(jù)甲乙丙的比例，甲公司資本增加800*48%=384
勇老師
2022 01/02 02:47
乙公司的 資本增加800*32%=256
勇老師
2022 01/02 02:48
丙公司的資本增加800*20%=160
勇老師
2022 01/02 02:48
可以看出第三題答案是AB
勇老師
2022 01/02 02:51
然后咱們來看下第五個問題
勇老師
2022 01/02 02:51
第五題是第一筆業(yè)務(wù)的分錄
勇老師
2022 01/02 02:52
我們先看下選項的區(qū)別
勇老師
2022 01/02 02:52
AD選項和BC選主要差別在進項稅
勇老師
2022 01/02 02:52
從題目可以得知，是有進項稅的
勇老師
2022 01/02 02:53
那這樣我們就可以排除AD
勇老師
2022 01/02 02:53
這樣剩下BC就容易多了吧
勇老師
2022 01/02 02:53
二選一得分的概率又提高了一步
勇老師
2022 01/02 02:53
根據(jù)我們前面算出的丙公司注冊資本
勇老師
2022 01/02 02:54
丙公司投資后注冊資本為200
勇老師
2022 01/02 02:55
投資后丙公司占有的注冊資本800*25%=200
勇老師
2022 01/02 02:55
這樣我們就知道了應(yīng)該增加實收資本200
勇老師
2022 01/02 02:56
這樣我們就可以得出C答案了
勇老師
2022 01/02 02:56
借固定資產(chǎn)250
應(yīng)交稅費進項稅32.5
貸實收資本200
資本公積82.5
勇老師
2022 01/02 02:57
你看，這樣不就出來了嗎，容易吧？
勇老師
2022 01/02 02:57
至此，我們解答了3-5問
勇老師
2022 01/02 02:57
這道題超過一半的分數(shù)就到手了
勇老師
2022 01/02 02:59
接下來我們來看下第三個業(yè)務(wù)
勇老師
2022 01/02 02:59
第三個業(yè)務(wù)給了利潤總額800
勇老師
2022 01/02 03:00
各種實發(fā)工資合計60+30+10=100
勇老師
2022 01/02 03:00
您可能會問了，這里實發(fā)工資有什么作用
勇老師
2022 01/02 03:00
這里實發(fā)工資要加到利潤里去嗎？
勇老師
2022 01/02 03:01
其實工資中 的管理部門30和銷售部門10已經(jīng)計入利潤中了
勇老師
2022 01/02 03:02
而生產(chǎn)部門的工資是計入生產(chǎn)成本不影響利潤的
勇老師
2022 01/02 03:02
我們來看下這3個的分錄
勇老師
2022 01/02 03:03
生產(chǎn)部分分錄，計提時
借生產(chǎn)成本60? 貸應(yīng)付職工薪酬60
勇老師
2022 01/02 03:03
管理部分分錄，計提時
借管理費用30? 貸應(yīng)付職工薪酬30
勇老師
2022 01/02 03:03
銷售部分分錄，計提時
借銷售費用10? 貸應(yīng)付職工薪酬10
勇老師
2022 01/02 03:04
管理費用和銷售費用已經(jīng)計入利潤中了
勇老師
2022 01/02 03:04
因為題目直接給了利潤總額800，那我們就不用再考慮工資了
勇老師
2022 01/02 03:04
那你可能會問這3個工資在這有什么用
勇老師
2022 01/02 03:05
這里是有用的哈，用來算職工福利費是否超標的
勇老師
2022 01/02 03:05
我們來看下稅法政策規(guī)定
勇老師
2022 01/02 03:06
第四筆業(yè)務(wù)最后說了職工福利不超過工資的14%可以稅前扣除
勇老師
2022 01/02 03:09
也就是不超過工資總額100*14%=14的部分可以扣除
勇老師
2022 01/02 03:09
題目給了職工福利費15萬元
勇老師
2022 01/02 03:10
超過了規(guī)定可以扣除的金額1萬元（15-14=1）
勇老師
2022 01/02 03:10
超過的1萬元要納稅調(diào)贈
勇老師
2022 01/02 03:10
因為利潤總額中工資已經(jīng)扣除了15萬
勇老師
2022 01/02 03:11
而稅法只允許扣除14萬
勇老師
2022 01/02 03:11
利潤中扣多了那就要加回1萬來
勇老師
2022 01/02 03:12
然后稅收滯納金1萬稅法不允許扣除
勇老師
2022 01/02 03:12
而利潤總額中已經(jīng)扣除了，那就要加回1萬來
勇老師
2022 01/02 03:12
然后國債利息收入5萬
勇老師
2022 01/02 03:13
我們來看下稅法政策怎么規(guī)定的
勇老師
2022 01/02 03:13
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，國債利息收入為免稅收入
勇老師
2022 01/02 03:13
免稅收入意思是不能計入利潤中納稅
勇老師
2022 01/02 03:13
而利潤總額800中已經(jīng)包含這部分了
勇老師
2022 01/02 03:14
那就要按稅法要求減去這部分多計入的收入5萬元
勇老師
2022 01/02 03:14
那應(yīng)納稅所得額就知道了
勇老師
2022 01/02 03:14
應(yīng)納稅所得額是指根據(jù)利潤總額按照稅法的規(guī)定調(diào)整后的金額
勇老師
2022 01/02 03:15
那就是，應(yīng)納稅所得額=800+1+1-5=797
勇老師
2022 01/02 03:16
這樣我們就得到了第二問的答案了
勇老師
2022 01/02 03:16
第二問應(yīng)該選擇B選項
勇老師
2022 01/02 03:16
這個應(yīng)納稅所得額是用于計算所得稅的
勇老師
2022 01/02 03:17
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%稅率
勇老師
2022 01/02 03:18
這樣就解決4道題目了?
勇老師
2022 01/02 03:18
離滿分又進了一步
勇老師
2022 01/02 03:18
然后我們來看下第一問
勇老師
2022 01/02 03:18
第一問是讓求未分配利潤年末余額
勇老師
2022 01/02 03:19
這一問放在第一問其實是最后才能做出來的
勇老師
2022 01/02 03:19
初級會計就喜歡這么考
勇老師
2022 01/02 03:19
初級很喜歡吧難的問題放在第一問
勇老師
2022 01/02 03:19
讓考生在第一問上花很多時間
勇老師
2022 01/02 03:20
考生覺得難了就放棄了整道題
勇老師
2022 01/02 03:20
這樣就掉入出題者的陷阱了
勇老師
2022 01/02 03:20
所以做這種大題可以先嘗試做后面的題目
勇老師
2022 01/02 03:21
然后再做前面的題目
勇老師
2022 01/02 03:21
這樣就可以盡最大程度獲得更多的分數(shù)
勇老師
2022 01/02 03:21
第一問要求年末未分配利潤余額
勇老師
2022 01/02 03:23
年末未分配利潤余額=年初未分配利潤+當年凈利潤-提取盈余公積-分配現(xiàn)金股利
勇老師
2022 01/02 03:23
年初未分配利潤題目沒有
勇老師
2022 01/02 03:23
其實是等于0，因為A公司是2020年剛設(shè)立的，自然沒有年初未分配利潤
勇老師
2022 01/02 03:24
然后來下當年實現(xiàn)的凈利潤
勇老師
2022 01/02 03:24
凈利潤=利潤總額-所得稅
勇老師
2022 01/02 03:24
利潤總額題目給了，所得稅剛上面說了算法
勇老師
2022 01/02 03:25
所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率25%
勇老師
2022 01/02 03:25
應(yīng)納稅所得額我們第二問算出來了797
勇老師
2022 01/02 03:26
所得稅=應(yīng)納稅所得額797*25%=199.25
勇老師
2022 01/02 03:27
這樣凈利潤就出來了
勇老師
2022 01/02 03:27
凈利潤=利潤總額800-所得稅199.25=600.75
勇老師
2022 01/02 03:28
年末未分配利潤余額=年初未分配利潤0+當年凈利潤600.75-提取盈余公積-分配現(xiàn)金股利
勇老師
2022 01/02 03:28
接下來算下提取的盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:28
由于分配股利是在提取盈余公積之后的
勇老師
2022 01/02 03:29
所以要先算下盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:29
題目說了按凈利潤的10%提取盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:30
所以盈余公積=凈利潤600.75*10%=60.075
勇老師
2022 01/02 03:31
至此，我們要的數(shù)據(jù)都有了
勇老師
2022 01/02 03:31
年末未分配利潤余額=年初未分配利潤0+當年凈利潤600.75-提取盈余公積60.075-分配現(xiàn)金股利40=500.675
勇老師
2022 01/02 03:32
第一問的答案出來了選C
勇老師
2022 01/02 03:33
您看，整道題經(jīng)過一頓分析，全部分數(shù)拿下了，容易吧
勇老師
2022 01/02 03:33
這種題不要看題目長就覺得難
勇老師
2022 01/02 03:34
實際上掌握了原理就挺容易的
勇老師
2022 01/02 03:34
這種就是白送分的題目
勇老師
2022 01/02 03:36
這種題的做題步驟是先從后往前做
勇老師
2022 01/02 03:36
后面的題目實際上比前面的題目容易
勇老師
2022 01/02 03:36
您不妨可以多做做其他題看看是不是這個規(guī)律
勇老師
2022 01/02 03:37
好了，您看下還有沒有其他問題，有疑問可以隨時提問
勇老師
2022 01/02 03:38
有專門的老師為您答疑，祝您學習愉快~
勇老師
2022 01/02 03:47
再補充下，做這種題要先看問題再看題目
勇老師
2022 01/02 03:47
看看題目的編號對應(yīng)的是題目中的哪些業(yè)務(wù)
勇老師
2022 01/02 03:48
題目中業(yè)務(wù)在前的優(yōu)先處理
勇老師
2022 01/02 03:48
因為會計是按時間順序做的
勇老師
2022 01/02 03:49
也就是說前面的業(yè)務(wù)會影響后面業(yè)務(wù)的計算
勇老師
2022 01/02 03:49
所以要先做發(fā)生在前的業(yè)務(wù)的題目
勇老師
2022 01/02 03:49
這樣就不會覺得題目亂了
勇老師
2022 01/02 13:39
同學你好，有看不懂的地方嗎？
勇老師
2022 01/02 14:01
對這道題還有什么不懂的地方可以隨時提問哈
閱讀 116
描述你的問題，直接向老師提問
34
意見反饋
