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母公司和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易 持股比例40% 順流 母將成本800的固定資產(chǎn) 1000賣給聯(lián)營企業(yè)做固定資產(chǎn) 聯(lián)營企業(yè)已折舊20 如果甲需要編制合并報表 該交易合并報表抵消分錄怎么做 看好了1不是和子公司的內(nèi)部交易 2不是問個報抵消分錄 是問 和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯(lián)營企業(yè)的內(nèi)部交易抵消分錄 @王雁鳴
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同學你好，和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯(lián)營企業(yè)的內(nèi)部交易抵消分錄。
2022 01/01 23:30
84784994 
2022 01/01 23:31
我知道要編 我是問針對該筆怎么編制啊
王雁鳴老師 
2022 01/01 23:41
同學你好，借，投資收益，（1000-800）*40%=80，貸，長期股權投資，80。
84784994
2022 01/01 23:49
老師你說的是母公司個報抵消分錄
我問的是 如果母公司有子公司要編制合并報表 針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易 抵消分錄怎么處理
王雁鳴老師
2022 01/01 23:59
同學你好，今天有點晚了，不好意思，我還需要思考一下，我明天給你具體分錄可好。
84784994
2022 01/01 23:59
好的 記得回復啊 我想好久沒想明白
王雁鳴老師
2022 01/02 00:01
同學你好，好的，明天一定回復你的。同時，也麻煩你把原來的提問，我給你的回復發(fā)一下到這里，謝謝。
84784994
2022 01/02 00:24
順流 借：利潤分配-未分配利潤，200*聯(lián)營比例 貸：長期股權投資-XXX聯(lián)營公司，200*聯(lián)營比例。
逆流交易 借：“投資收益——XX聯(lián)營企業(yè)”200*聯(lián)營比例 貸：“固定資產(chǎn)”200*聯(lián)營比例。
84784994
2022 01/02 10:19
王雁鳴老師？
王雁鳴老師
2022 01/02 10:24
同學你好，先說順流交易吧，如果母公司有子公司要編制合并報表，針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易，因為這個聯(lián)營企業(yè)，不在合并范圍內(nèi)，不進行報表合并，但是合并時，需要做抵消分錄是，借：利潤分配-未分配利潤，（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯(lián)營公司，80。
84784994
2022 01/02 10:27
1不考慮折舊嗎2為什么是利潤分配不是 資產(chǎn)處置損益
王雁鳴老師
2022 01/02 10:31
同學你好，再根據(jù)計提的折舊，做抵消分錄，借：長期股權投資-XXX聯(lián)營企業(yè)，20*40%=8，貸：利潤分配-未分配利潤（投資收益），8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:35
同學你好，1,考慮折舊，上面補充了，2、因為資產(chǎn)處置損益轉(zhuǎn)入利潤分配了，所以是利潤分配，或者這樣會更好的理解，借：利潤分配-未分配利潤（資產(chǎn)處置損益），（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯(lián)營公司，80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:41
同學你好，再說反過來，逆流交易，如果母公司有子公司要編制合并報表，針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易，因為這個聯(lián)營企業(yè)，不在合并范圍內(nèi)，不進行報表合并，但是合并時，需要做抵消分錄是，借：利潤分配-未分配利潤（投資收益-XXX聯(lián)營企業(yè)），（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯(lián)營公司，80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:46
同學你好，再根據(jù)計提的折舊，做抵消分錄，借：累計折舊，20*40%=8，貸：利潤分配-未分配利潤（管理費用-累計折舊），8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:48
同學你好，這樣的話，看看你是否能理解呢。
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