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實(shí)務(wù)
問題已解決
、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對M生產(chǎn)線進(jìn)行改良，由此發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價為200萬元，已計提折舊42萬元，已計提減值準(zhǔn)備30萬元。 (2)1月5日,購入工程物資一批,價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)以銀行存款支付。 (3)1月10日, 工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬元。 (4)2月26日,由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報廢、毀損。經(jīng)測算,其實(shí)際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。
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2021 12/30 21:06
秦客 
2021 12/30 21:10
（1）
賬面價值＝200－42－30＝128（萬元）。
借：在建工程? 128
? ? ? 累計折舊? ?42
? ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 30
? 貸：固定資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200
（2）
借：工程物資? 200
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26
? ?貸：銀行存款? ? ?226
（3）
借：在建工程? 204
? 貸：工程物資? ?204
（4）
借：營業(yè)外支出 10
? ? ? 銀行存款? ? ?1.7
? 貸：工程物資? ? ? 11.7
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