免費(fèi)問答

?您好，融資租賃會(huì)計(jì)處理如下 1、由于您是承租人，并且資產(chǎn)一開始是你們的，所以你們賣給租賃公司的時(shí)候要做固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)分錄。按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)清理，轉(zhuǎn)銷累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備，與實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益。租賃開始日按照租賃付款額現(xiàn)值加上相關(guān)的費(fèi)用支出確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用、租賃負(fù)債總額 2、按實(shí)際利率和攤余成本計(jì)算每期應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)沖減租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用，支付租金時(shí)沖減租賃負(fù)債總額 3、使用權(quán)資產(chǎn)也需要和固定資產(chǎn)一樣，需要計(jì)提折舊，如果租賃期滿能拿到資產(chǎn)所有權(quán)，則按照資產(chǎn)使用壽命折舊，否則按照租賃期和使用壽命孰短計(jì)提折舊。折舊根據(jù)使用對(duì)象，計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。 4、承租人需要按照每期支付的租金確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，租金一般是不含稅金額，根據(jù)稅率計(jì)算入賬即可。 5、會(huì)計(jì)分錄摘要按實(shí)填寫即可，開始的時(shí)候，可寫，支付某某融資租賃款

因?yàn)槠谙奘?年，所以第一年的款項(xiàng)已經(jīng)撥付150萬，還沒有開始還款，下個(gè)月才開始還款，但是它已經(jīng)把2年全部的利息費(fèi)用44多萬已經(jīng)開出來了，這個(gè)要怎么做賬。

開出來的意思是指發(fā)票嗎？第一年撥付150萬，那總共是多少？

確認(rèn)增值稅的時(shí)候，租賃負(fù)債總額是含稅的，計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)，算出來的結(jié)果是含稅的。要先把總額的增值稅，計(jì)入待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，每期支付租金的時(shí)候，按含稅支付，然后同時(shí)做一筆增值稅的分錄，當(dāng)期增值稅入賬金額，為當(dāng)期不含稅租金乘以稅率，借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；貸待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模也需要確認(rèn)增值稅嗎？

小規(guī)模納稅人也要確認(rèn)，只是稅率區(qū)別

老師，沒學(xué)這個(gè)融資租賃，我實(shí)在是不會(huì)，你幫幫我吧。

你上面說的我也不明白，你能把分錄給我寫了嗎？就那按照我給的數(shù)據(jù)

老師這邊用手機(jī)，不太好算數(shù)據(jù)。因?yàn)椴恢滥忝科谥Ц抖嗌僮饨?，并且看表格?shù)據(jù)，200萬是不是包含了開票金額42.4萬，如果是的話相當(dāng)于200萬就是每期租金加總的總額，這個(gè)需要用到折現(xiàn)，你要先用excel，按每期租金折現(xiàn)到現(xiàn)在，或者合同里一般都會(huì)寫這個(gè)數(shù)據(jù)。我把分錄寫上你套用我寫的數(shù)據(jù)說明就行。然后由于剛上面想到你們是小規(guī)模納稅人，也不能計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人是直接計(jì)算應(yīng)交增值稅。所以這塊給到您糾正下。 借：銀行存款1514560 借：使用權(quán)資產(chǎn)（每期租金折現(xiàn)現(xiàn)值加上手續(xù)費(fèi)，合同有則取合同數(shù)據(jù)） 借：其他應(yīng)收款400000 借：未確認(rèn)融資費(fèi)用（租賃負(fù)債減去使用權(quán)資產(chǎn)） 貸：租賃負(fù)債（每期支付租金乘以期限） 貸：固定資產(chǎn)（賬面價(jià)值）

總共需要還款的金額是200萬加上利息42.4元

但是開的有手續(xù)費(fèi)6萬的發(fā)票，和利息費(fèi)42.4萬加上開票稅額25440元

這發(fā)票怎么做賬，

我明白了，我的是融資性售后回租。老師說的那些科目，使用權(quán)資產(chǎn)類的，記賬軟件上面沒有的

如果沒有的話，有哪些科目呢？記賬軟件可以自己維護(hù)科目的

那我不用這些新的科目，還用原來的，固定 -融資回租資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款等，這樣可以嗎？

可以的呀，你們是小規(guī)模納稅人