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想問一個(gè)問題，公益性捐贈(zèng)支出在12%扣除。 比如某公司捐贈(zèng)20萬給希望小學(xué)，當(dāng)年年末利潤是100萬，按12%來扣除，也就最多只能扣12萬，當(dāng)時(shí)計(jì)入到營業(yè)外支出多扣8萬，那是不是在100萬的基礎(chǔ)上要調(diào)增8萬在利潤，即108萬交稅？ 如果當(dāng)年的利潤是200萬，那么可以扣除的是200萬×12%，也就是24萬20萬，小于24萬就據(jù)實(shí)扣，扣20萬，此時(shí)利潤就是200萬，不作調(diào)整？是嗎？ 另外還想問一點(diǎn)。就是視同銷售的收入，是不是既增加了增值稅，又會增加企業(yè)所得稅？
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你好了,當(dāng)年按108萬交稅,這8萬可以在第二年繼續(xù)抵扣.
如果利潤是200萬,那就按20萬扣.應(yīng)納稅所得額不作調(diào)整.
視同銷售,增加收入,也增加增值稅銷項(xiàng)部,也會增加企業(yè)所得稅的.
2021 12/28 14:29
84784996 
2021 12/29 09:02
也就是說200萬計(jì)算扣24，但實(shí)際只有20萬捐贈(zèng)支出，最終扣20萬，應(yīng)稅所得額不調(diào)整，此時(shí)多出的4萬在以后年度也不用管它。而100萬利潤的8萬當(dāng)年不能扣，可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除？對吧？但如果第二年利潤是300萬，捐贈(zèng)支出30萬，計(jì)算得可以扣36萬，先扣8萬，再扣28萬（30中的28萬），還是先扣30萬，再扣上年結(jié)轉(zhuǎn)8萬中的6萬？先減誰？
改一下，如果其他數(shù)值不變，第二年捐贈(zèng)支出是15萬呢？是先扣8萬再扣15萬（當(dāng)然8十15=23是不夠扣的，誰先減誰后減不影響），多余36-23=13再結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，最多結(jié)轉(zhuǎn)3年對吧？
張壹老師 
2021 12/29 09:05
你好,第二年利潤300萬,可以扣36萬,先扣8萬,再扣28萬,余2萬,等次再繼續(xù)扣.
改后捐贈(zèng)支出15萬,當(dāng)年可稅前扣除是36萬,實(shí)際只能扣15+8=23萬,多的13萬不能結(jié)轉(zhuǎn)了.這個(gè)13是沒有發(fā)生的費(fèi)用,不能轉(zhuǎn)下年.
84784996
2021 12/29 09:38
13萬不是還可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？滿足3年內(nèi)，不懂，講細(xì)點(diǎn)老師
張壹老師
2021 12/29 09:53
你當(dāng)年捐贈(zèng)支出是15萬,上年轉(zhuǎn)結(jié)過來8萬,你可以稅前扣除23萬.按實(shí)際金額扣除.當(dāng)年可以稅前扣除36萬,你實(shí)際沒發(fā)生那么多支出,按實(shí)際發(fā)生的扣除.多的指標(biāo)沒有結(jié)轉(zhuǎn)的
84784996
2021 12/29 09:59
懂了，這只是計(jì)算上的可以扣36，只發(fā)生23,最大限度就是23，多余13不能結(jié)轉(zhuǎn)扣，跟第一次問你問題時(shí)有個(gè)24萬-20萬=4萬，多余的4萬是不能結(jié)轉(zhuǎn)扣，是如出一轍同一意思。對吧？
張壹老師
2021 12/29 10:00
你就按此題的理解吧.
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