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親愛的同學(xué)，您好，根據(jù)題目要求，甲公司收到第一筆1000萬元的合同預(yù)付款，未計入會計利潤，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額，存在稅會差異，因此年末需要進行納稅調(diào)增，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)1000*25%=250萬元。第二部2000萬元的合同預(yù)付款，同樣未計入會計利潤，且稅法認為該筆金額不計入檔期應(yīng)稅所得，因此不存在稅會差異，年末無需進行納稅調(diào)整。