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建筑業(yè)的差額征稅具體如何操作??從節(jié)稅的角度考慮選擇差額征稅,但是具體如何操作不知道

84785009| 提問時(shí)間:2021 12/27 22:00
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羽飛老師
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件 根據(jù)以上稅收政策的規(guī)定,適合扣除分包款差額征收增值稅的必須具備兩個(gè)條件: 一是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人,包括建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司; 二是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司發(fā)生分包行為。 三是發(fā)包方必須向分包方支付分包款,而且必須向分包方索取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。其中上述合法有效憑證是指: (一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
2021 12/27 22:52
羽飛老師
2021 12/27 22:53
(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 (二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。 (三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證
84785009
2021 12/27 23:51
老師可以解答一下差額征稅相關(guān)的實(shí)操嗎?不是法條的這種
羽飛老師
2021 12/28 14:37
你是指賬務(wù)還是開票呢?
羽飛老師
2021 12/28 14:38
網(wǎng)站上有相關(guān)的操作視頻
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