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問(wèn)題已解決
老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，新成立不久，給客戶(hù)開(kāi)的發(fā)票是稅務(wù)局代開(kāi)的，發(fā)票稅率、稅額為零。 因上一個(gè)季度的銷(xiāo)售收入沒(méi)超45萬(wàn)，我把收入全額計(jì)賬了，未體現(xiàn)出減免的增值稅額那塊， 現(xiàn)在到了年底了，我可以把上一季度的收入沖減更正過(guò)來(lái)嗎？ 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸:營(yíng)業(yè)外收入 這樣做可以嗎？ 沖減的金額，是按3%，還是按減免后的1%呢？
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同學(xué)你好
你們開(kāi)的發(fā)票是什么稅率呢
2021 12/23 14:17
84784947 
2021 12/23 14:19
老師，稅務(wù)發(fā)票前期稅率為零，超45萬(wàn)后，是1%
樸老師 
2021 12/23 14:25
同學(xué)你好
這個(gè)看開(kāi)票的稅率是多少了
84784947
2021 12/23 14:27
這樣說(shuō)的話，是按1%的稅率沖減嗎？老師
樸老師
2021 12/23 14:34
同學(xué)你好
嗯
如果發(fā)票上開(kāi)的是1%就是1%
84784947
2021 12/23 14:37
前期開(kāi)的稅率為零的那些，也按1%計(jì)算稅額嗎？
樸老師
2021 12/23 14:42
同學(xué)你好
零稅率就是零稅率的
不按照1%
84784947
2021 12/23 14:44
季度收入超了45萬(wàn)元，這樣的話，是不是季度末一次性提取應(yīng)交稅費(fèi)那塊？
樸老師
2021 12/23 14:53
對(duì)的
這個(gè)是全額計(jì)稅了
84784947
2021 12/23 15:04
老師，我的意思是現(xiàn)在季度已超45萬(wàn)，那么平常記憑證的時(shí)候，那些稅務(wù)局代開(kāi)的稅率為零的發(fā)票，分錄是不是應(yīng)該:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款 26000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 26000÷（1+1%）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 26000÷1.01×0.01
樸老師
2021 12/23 15:08
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣做的
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