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那為什么這個題又選A

如果違約金可以扣除，這里應(yīng)該是100-100＝0賬面價值不應(yīng)該等于計稅基礎(chǔ)吧。

學(xué)員您好，我現(xiàn)在解答

支付合同的違約金直接在支付時就可以稅前扣除，所以未來抵扣金額0 所以是相等

還是不明白啊，支付時為啥就可以稅前扣稅，計提就不可以？

不應(yīng)該是違約金本來就是自己的問題，導(dǎo)致違約，稅務(wù)應(yīng)該不管呀，不算費用呀，應(yīng)該正常納稅呀

這里的A描述的賬面價值也是0，當(dāng)期支付掉了，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)也是0，相等 如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當(dāng)期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值等于計提的預(yù)計負債，計稅基礎(chǔ)等于0 學(xué)員您看一下，不懂隨時再問我

老師我想知道，支付合同的違約金和因合同違約確認的預(yù)計負債是一回事不

我感覺都是一回事啊，為啥一個計稅基礎(chǔ)是0，一個計稅基礎(chǔ)＝賬面價值？

?如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當(dāng)期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了

支付時為啥就可以稅前扣稅，計提就不可以？ —稅法上能稅前扣除的前提是實際發(fā)生 支付時表明已經(jīng)實際發(fā)生了 計提沒有實際發(fā)生，只是預(yù)估

我感覺都是一回事啊，為啥一個計稅基礎(chǔ)是0，一個計稅基礎(chǔ)＝賬面價值？ —對于這兩者計稅基礎(chǔ)都是0。而賬面價值不同，實際支付時賬面價值是0，計提時賬面價值=預(yù)計負債

還有問題我先吃點哈，吃好馬上回復(fù)

違約確定的預(yù)計負債，屬于計提吧，那計提時賬面價值等于預(yù)計負債，您上面說計稅基礎(chǔ)等于0，那還是都相等，都等于0呀。

違約確定的預(yù)計負債，賬面價值=預(yù)計負債金額，計稅基礎(chǔ)=0，不相等 實際支付的違約金，賬面價值=計稅基礎(chǔ)=0

如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當(dāng)期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了 —賬面價值=預(yù)計負債金額 計稅基礎(chǔ)=0

上面我回復(fù)的你看哪里不明白，我再給你細說

如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當(dāng)期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了 —賬面價值=預(yù)計負債金額 計稅基礎(chǔ)=0 這里就是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異

感謝老師的耐心講解，終于捋明白一些了，真的是應(yīng)了靳老師的話，一聽就會，一做就廢，感覺聽她講課的時候都會了呀，一做題發(fā)現(xiàn)理解的都有問題，這點事就轉(zhuǎn)不過來了。我一直認為違約金屬于非正常支出，稅務(wù)局不給抵扣呢?，F(xiàn)在知道了合同違約金是給抵扣的。如果實際支付了就當(dāng)期抵扣，計稅基礎(chǔ)＝0，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；計提的就未來抵扣，賬面價值＝預(yù)計負債，計稅基礎(chǔ)＝原值?未來可抵扣的金額＝0。

學(xué)員您好，你理解的非常正確！老是很高興哈