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丙公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將一臺員工食堂用的空調(diào)調(diào)整到財務辦公室使用，該空調(diào)的購置時間為當年1月，原值為2260元，款項以銀行存款付訖，購置空調(diào)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款2000元，增值稅稅額260元，購入時打算將空調(diào)安裝于廠房，丙公司在2月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證，該空調(diào)折舊方法采用直線發(fā)，折舊年限為5年，凈殘值率為百分之五，請為丙公司編制從2021年1月購入空調(diào)到5月調(diào)整空調(diào)用途所需編制的會計分錄
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你好，計算好發(fā)給你
2021 12/22 06:20
宋艷萍老師 
2021 12/22 07:37
1月購入空調(diào)
借：固定資產(chǎn)-空調(diào) 2000
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 260
貸：銀行存款 2260
空調(diào)用于食堂，進項稅不得抵扣
借：固定資產(chǎn)-空調(diào) 260
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）260
2月開始計提折舊，每月折舊額=2260*（1-5%）/5/12=35.78
借：管理費用-職工福利費 35.78
貸：累計折舊 35.78
2-4月折舊合計=35.78*3=107.34
固定資產(chǎn)凈值=2260-107.34=2152.66
5月
固定資產(chǎn)用于辦公室，進項稅額可以抵扣，可以抵扣的進項稅=2152.66/1.13*13%=247.65
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）247.65
貸：固定資產(chǎn)-空調(diào) 247.65
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