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老師我想問一下這兩道題有什么區(qū)別，為什么答案不一樣靳老師講的是由于產(chǎn)品還正在研發(fā)中所以不考慮資本化的那部分，重點(diǎn)考慮費(fèi)用化的那部分也就是200。而我們題庫里的例題，跟靳老師講的這個(gè)題差不多，也是產(chǎn)品還正在研發(fā)中，還沒研發(fā)完，資本化應(yīng)該不考慮，只考慮費(fèi)用化才對(duì)嘛，但是遞延所得稅資產(chǎn)為什么用100×75%呢，不用200×75%呢。
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你這個(gè)題目錯(cuò)誤了，關(guān)于這個(gè)研發(fā)這一塊兒形成的那個(gè)75%的差異，這個(gè)是屬于初始就形成的，這個(gè)不會(huì)影響利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，他只是稅法口徑調(diào)整，所以說這塊兒即便形成暫時(shí)性的差異，他是不用確認(rèn)遞延所得稅的。
2021 12/21 08:53
陳詩晗老師 
2021 12/21 08:54
沒有啊，他這里的差異不僅僅是費(fèi)用化形成的，資本化也會(huì)形成差異啊，因?yàn)橘Y本化的話，稅法口徑他認(rèn)可的是你實(shí)際發(fā)生再乘以百分之一百七十五部分作為入賬依據(jù)。
84784975 
2021 12/21 09:03
哪個(gè)題目錯(cuò)誤了？
84784975
2021 12/21 09:05
那就是說不論是資本化的還是費(fèi)用化的，都是不用確認(rèn)遞延的，只要是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。
84784975
2021 12/21 09:06
那靳老師講的那道題，為啥說只重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用化部分，不關(guān)注資本化部分。是所有這樣類型的題，只要是沒研發(fā)完成，都只關(guān)注費(fèi)用化，不關(guān)注資本化嗎？只有研發(fā)完成形成無形資產(chǎn)才能一起關(guān)注費(fèi)用化和資本化？但是即便是關(guān)注，也只是產(chǎn)生差異，都不確認(rèn)遞延。我理解的對(duì)嗎老師？
陳詩晗老師
2021 12/21 10:23
對(duì)了，你這里不管是費(fèi)用還是資本化，他都是不影響的，都不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅，只是會(huì)形成差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。
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