00:10:00
問題已解決
機械類生產出口企業(yè)稅負率怎么計算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
目前對于出口型生產企業(yè)稅負率的計算方法分二種情況：
(1)期初進項留抵數中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內，且數額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個月不能申報出口退稅，其金額放在留抵進項中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵數的計算應為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵數-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應退稅額，此時期初留抵直接影響到下年度的稅負率，此時當年實際稅負率的計算方法：(全年銷售收入(內外銷之和)*13%-當年進項)/全年銷售收入。
(2)對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負率的計算公式有二種：
第一種計算方法是(出口的免抵稅額 內銷的應交稅金)/(內銷的銷售額 外銷的銷售額)=稅負]
第二種方法是：(全年銷售收入*13%-進項稅額 期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。
此兩種計算方法的結果是一致的。
2021 12/20 16:20
84785013 
2021 12/20 16:21
括號2里面 加減不清楚 麻煩老師重發(fā)一下
84785013
2021 12/20 16:43
老師 麻煩再發(fā)一次
思頓喬老師 
2021 12/20 16:59
對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負率的計算公式有二種：
第一種計算方法是：(免抵額+應納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是：(全年銷售收入*13%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。 此兩種計算方法的結果是一致的。
或：
稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×13%-(年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%
增值稅稅負率計算公式：
增值稅稅負率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額]｝*100%
出口企業(yè)稅負
一、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率=(當期免抵稅額+ 當期應納稅額)÷(當期應稅銷售額+ 當期免抵退稅銷售額)×1OO%?！懊獾侄愵~”包含單證不齊與單證齊全的出口貨物免抵稅額。二、稅負只是稅務機關進行納稅申報稽核分析的參考指標。
1.對實行“免抵退”的生產企業(yè)而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數
思頓喬老師
2021 12/20 17:04
請問還有什么可以幫您的呢？謝謝
閱讀 115
描述你的問題，直接向老師提問
344
意見反饋
