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A公司2X16年1月1日購入價(jià)值90萬元的無形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測，預(yù)計(jì)無殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷。2X16年年末對此無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計(jì)算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄 ??（3）計(jì)算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄
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（1）16年末賬面價(jià)值90-6=84
計(jì)稅基礎(chǔ)等于81
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債3x33%=0.99
（2）借：所得稅費(fèi)用0.99
貸：遞延所得稅負(fù)債0.99
2021 12/19 20:22
耀杰老師 
2021 12/19 20:25
（3）17年末賬面價(jià)值等于84
計(jì)稅基礎(chǔ)等于72
遞延所得稅負(fù)債等于（84-72）x25%=3
（4）借：所得稅費(fèi)用2.01
貸：遞延所得稅負(fù)債2.01
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