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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元、增值稅39萬元。(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款280萬元。問題:計算a企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費稅，希望步驟詳細(xì)一些
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你好，收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為：100×1.1×1.2×9%=11.88（萬元）；
收購煙葉的成本為：100×1.1×1.2=132（萬元）
企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費稅=（132+10）÷（1-30%）×30%=60.86（萬元）
2021 12/19 17:27
莊老師 
2021 12/19 17:37
現(xiàn)在增值稅率是9%，
收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為：100×1.1×1.2×9%=11.88（萬元）；
收購煙葉的成本為：100×1.1×1.2X91%=120.12（萬元）
企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費稅=（120.12+10）÷（1-30%）×30%=55.77（萬元）
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