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大華公司2020年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貨方念額為 500萬元, 2021年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用200萬元, 2021年12月31日預(yù) 提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用300萬元。稅法規(guī)定,產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許 稅前扣除,則2021年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。 A. 800 B.0 C.600 D. 300
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您好，答案是B選項(xiàng)
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝500－200+300＝600（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝600－600＝0（萬元）
2021 12/16 19:54
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