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老師，打勾的第2小題，1.自用改為出租，那么在資產(chǎn)負債表上列示在哪個項目呢？計算遞延所得稅負債時為什么要減去32*8 3.445計入其他綜合收益，239計入所得稅費用，如何理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好！
問題一：應列示為 投資性房地產(chǎn)
問題二：
自用廠房改為出租的分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)-成本 8500
累計折舊 1280
貸：固定資產(chǎn) 8000
其他綜合收益 1780
2020.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 700 9200-8500=700
貸：公允價值變動損益 700
此時：該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎=8000-1280-32*8=6464萬元，賬面價值=9200萬元，形成應納稅暫時性差異9200-6464=2736萬元，其中有1780萬元的差異來源于其他綜合收益，應計入其他綜合收益科目哦！~
借：其他綜合收益 445（1780*25%=445）
所得稅費用 239
貸：遞延所得稅負債 684
2021 12/16 12:05
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