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A 公司為增值稅一般納稅人, 存貨按實際成本核算, 經營貨物適用 13% 的增值稅稅率, 消費稅稅率為 10% , 銷售無形資產的增值稅稅率為 6% 。 2019 年 5 月發(fā)生如下經濟業(yè)務: 1郾 向 B 公司采購甲材料, 增值稅專用發(fā)票上注明價款 900 000 元, 增值稅 117 000 元; 另有運費 2 000 元, 增值稅 180 元。 發(fā)票賬單已經到達, 材料已驗收入庫, 全部款項以銀行 存款支付。 2郾 銷售乙產品 5 000 件, 單位售價 200 元, 單位成本 150 元; 對該產品 A 公司需同時繳 納增值稅與消費稅。 產品已經發(fā)出, 貨款已委托銀行收取, 相關手續(xù)辦理完畢。 3郾 轉讓一項專利的所有權, 收入 15 000 元已存入銀行。 該項專利的賬面余值為 80 000 元、 累計攤銷 75 000 元。 4收購農產品一批, 實際支付價款 80 000 元, 收購農產品按買價的 9% 計算增值稅。 農 產品已驗收入庫。 5委托 D 公司加工一批原材料, 發(fā)出材料成本為 100 000 元, 加工費用 25 000 元。 加工 過程中發(fā)生的增值稅