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問(wèn)題已解決
雪花化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我國(guó)。2020年境內(nèi)銷售收入8000萬(wàn)元，銷售成本及費(fèi)用7000萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： （1）管理費(fèi)用中實(shí)際發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬(wàn)元。 （2）銷售費(fèi)用中發(fā)生廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為100萬(wàn)元。 不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算業(yè)務(wù)（1）（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)所得稅額
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學(xué)員您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%孰低，本例中千分之五低，可扣除40萬(wàn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)，廣告費(fèi)允許扣除收入的30%，即2400 萬(wàn)，即除了本年度的1500萬(wàn)，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的100萬(wàn)也可扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)
2021 12/13 13:06
84784957 
2021 12/13 13:15
老師能麻煩列下業(yè)務(wù)（2）的算式嗎？上年度結(jié)轉(zhuǎn)100萬(wàn)扣除，調(diào)整稅額包括100萬(wàn)和2400萬(wàn)吧？怎么是100萬(wàn)呢？
恒山老師 
2021 12/13 14:32
2400萬(wàn)是扣除限額，意思就是實(shí)際發(fā)生數(shù)低于2400萬(wàn)的據(jù)實(shí)扣，高于2400的，只能扣除2400萬(wàn)，不是就按這個(gè)扣
84784957
2021 12/13 14:35
好的 明白了，謝謝老師
恒山老師
2021 12/13 14:37
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快，請(qǐng)對(duì)本次答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)
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