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1.計算2021年度當期應交所得稅 2.遞延所得稅費用 3.利潤表中確認的所得稅費用
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您好，計算過程如下
稅法折舊是1200*2/10=240
會計折舊是1200/10=120
調(diào)減應納稅所得額120
形成應納稅暫時性差異120
關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金捐贈調(diào)增400萬元
研發(fā)支出調(diào)減1000*200%=2000
罰款調(diào)增200萬元
存貨跌價準備調(diào)增60萬元，形成60萬元的可抵扣暫時性差異
2021 12/12 16:28
朱小慧老師 
2021 12/12 16:31
1.當期應交所得稅=（2400-120+400-2000+200+60）*0.25=235
2.遞延所得稅費用=120*0.25-60*0.25=15
3.利潤表里面的所得稅費用=235+15=250
會計分錄
借：所得稅費用250
遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅235
遞延所得稅負債30
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