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問(wèn)題已解決
1.計(jì)算2021年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅 2.遞延所得稅費(fèi)用 3.利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
稅法折舊是1200*2/10=240
會(huì)計(jì)折舊是1200/10=120
調(diào)減應(yīng)納稅所得額120
形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120
關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金捐贈(zèng)調(diào)增400萬(wàn)元
研發(fā)支出調(diào)減1000*200%=2000
罰款調(diào)增200萬(wàn)元
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增60萬(wàn)元，形成60萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異
2021 12/12 16:28
朱小慧老師 
2021 12/12 16:31
1.當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（2400-120+400-2000+200+60）*0.25=235
2.遞延所得稅費(fèi)用=120*0.25-60*0.25=15
3.利潤(rùn)表里面的所得稅費(fèi)用=235+15=250
會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅235
遞延所得稅負(fù)債30
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