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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)5月2日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)為100萬元增值程額為9萬元，款項(xiàng)全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設(shè)備運(yùn)達(dá)開始安裝。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計(jì)提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 (3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年果為10年，備達(dá)到預(yù)定可使使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計(jì)室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數(shù)總和法計(jì)提年折舊額。 要求: (1)編制購入需安裝固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制安裝設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。. (3)編制設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (5)編輯公司2021年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
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A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)5月2日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)為100萬元增值程額為9萬元，款項(xiàng)全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設(shè)備運(yùn)達(dá)開始安裝。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計(jì)提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 (3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年果為10年，備達(dá)到預(yù)定可使使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計(jì)室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數(shù)總和法計(jì)提年折舊額。 要求: (1)編制購入需安裝固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
解析：單位：萬元
借：在建工程 6100
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 789
貸：銀行存款 6889
(2)編制安裝設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
借：在建工程 1209
貸：庫存商品 850
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 400
(你回復(fù)一下再處理）
2021 12/11 13:49
84785015 
2021 12/11 13:51
一二題明白了
江老師 
2021 12/11 13:52
3)編制設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。
借：固定資產(chǎn)? 7309
貸：在建工程? ? 7309
84785015
2021 12/11 13:52
不用計(jì)算折舊嗎
84785015
2021 12/11 13:54
老師不好意思 沒有打完題目
3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，凈殘值20萬元，采用年數(shù)總和法和年限平均法計(jì)提年折舊額。
江老師
2021 12/11 13:57
(4)計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
6月20日完裝完畢，6月份做在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的分錄。次月，也就是7月開始計(jì)提折舊，
2021年計(jì)提折舊的期間是2021年7月1日至2021年12月31日，計(jì)提半年的折舊，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊金額是：
（7309-20）*10/[（10+1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元
84785015
2021 12/11 14:08
老師 那我算2022年的折舊怎么算呢
84785015
2021 12/11 14:10
利用年限平均法與年數(shù)總和法兩個(gè)方法
江老師
2021 12/11 14:13
2022年的折舊是：
1、2022年1月1日至6月30日的折舊金額是：（7309-20）*10/[（10+1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元；
2、2022年7月1日至12月31日的折舊金額是：
按年數(shù)總和法計(jì)算第二年的折舊，取6/12的折舊金額。
折舊金額是：（7309-20）*9/[（10+1）*10/2]*（6/12）=596.37萬元。
3、2022年的折舊金額是：662.64+596.37=1259.01萬元
84785015
2021 12/11 14:22
就是21年7月到22年7月是算一年 所以22年1-6月還是預(yù)計(jì)還有10年，7-12月就是下一年了，預(yù)計(jì)只有9年了，如果我接著算23年的 就是利用22年的7-12當(dāng)做23年的1-6月，再算一個(gè)23年的7-12月就行了，老師我的思路對(duì)嗎
84785015
2021 12/11 14:22
還有第五小問，嘻嘻
江老師
2021 12/11 14:59
1、就是2021年7月１日到202年６月30日是算一年 ，所以2022年1-6月折舊總年限還是10年，
2、2022年7-12月就是下一年了，這是第9年的折舊，如果我接著算23年的 就是利用22年的7-12當(dāng)做23年的1-6月，此是還是屬于第9年的折舊，是這樣的。
3、一直這樣的不停的接下去是8年、7年、6年、5年、4年、3年、2年、1年計(jì)算下去。
84785015
2021 12/11 15:34
我明白了 謝謝老師 如果用年限平均法 除了2021年 其他的折舊都是一樣的對(duì)嗎
江老師
2021 12/11 16:37
是的，就是這樣的，如果是平均年限法計(jì)算折舊的話，你說的完全正確。
84785015
2021 12/11 16:42
謝謝老師 第五小問是
借:制造費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊 嗎？
江老師
2021 12/11 16:45
5)編輯公司2021年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)??662.64
貸：累計(jì)折舊??662.64
單位：萬元
84785015
2021 12/12 11:24
我明白了 謝謝老師
江老師
2021 12/12 11:33
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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