問(wèn)題已解決

公司管理部職員李陽(yáng)的妻子張潔是北京居民，原是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的高級(jí)培訓(xùn)講師。2020年1月，因?yàn)榧彝バ枰?，她辭去工作成了一位全職太太，由于在培訓(xùn)界具有一定的知名度，2020年3月，某家上市公司邀請(qǐng)張潔以其個(gè)人的名義為該公司的管理人員進(jìn)行為時(shí)5天的培訓(xùn)，張潔此次培訓(xùn)的住宿、餐飲等各種費(fèi)用需要5000.00元。該公司為此次培訓(xùn)報(bào)酬的支付方式提出了以下兩個(gè)方案供其選擇:方案1:按照培訓(xùn)費(fèi)用125000.00元簽訂合同，其他住宿、餐飲等所有費(fèi)用均由張潔自理方案2:按照培訓(xùn)費(fèi)用120000.00元簽訂合同，其他住宿、餐飲等所有費(fèi)用均由公司承擔(dān)假設(shè):張潔在2020年度無(wú)其他收入，且無(wú)其他任何可扣除項(xiàng)目。請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算2020年度張潔的應(yīng)交個(gè)人所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/10 14:22
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anya老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-本年已預(yù)繳稅額。
2021 12/10 15:08
anya老師
2021 12/10 15:16
同學(xué)你好！根據(jù)上述公式可知：取得的勞務(wù)報(bào)酬方案1：發(fā)生時(shí)預(yù)扣個(gè)稅125000x（1-20％）x40％＝40000元，次年匯算淸繳（125000x（1-20％）-60000））x10％-2520-40000=-38520元，方案1個(gè)稅1480元，可申請(qǐng)退稅38520元 取得的勞務(wù)報(bào)酬方案2：發(fā)生時(shí)預(yù)扣個(gè)稅120000x（1-20％）x40％＝38400元，次年匯算淸繳（120000x（1-20％）-60000））x3％-38400=-37320元，方案2個(gè)稅1080元，可申請(qǐng)退稅37320元
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