問(wèn)題已解決

假設(shè)某市白酒廠2018年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)的2018年度應(yīng)納稅所得額8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額2萬(wàn)元。其他相關(guān)納稅資料如下： 1.全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額222萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為4.44萬(wàn)元、31.08萬(wàn)元、 3.33萬(wàn)元；2.2018年1月1日向某企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，借款1年，支付借款利息8萬(wàn)元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環(huán)保部門罰款1000元，已稅前列支。 要求：正確計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅；

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/08 18:29
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了給你
2021 12/08 18:48
暖暖老師
2021 12/08 19:56
1.福利費(fèi)扣除限額222*0.14=31.08全部扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額222*0.02=4.44 教育費(fèi)附加222*0.025=5.55全額扣除
暖暖老師
2021 12/08 19:56
2財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增 8-100*0.06=2
暖暖老師
2021 12/08 19:57
3業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額15*60%=9 2000*0.005=10納稅調(diào)增15-9=6
暖暖老師
2021 12/08 19:57
4酒類廣告費(fèi)扣除限額2000*30%=600全額扣除
暖暖老師
2021 12/08 19:57
5環(huán)保罰款不可以扣除，納稅調(diào)增0.1
暖暖老師
2021 12/08 19:59
應(yīng)納稅所得額是 8+2+6+0.1=16.1 應(yīng)交稅費(fèi)16.1*0.25=4.025
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