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稅法的一道綜合題想問問老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學(xué)員你好!可以參考一下:
（1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅 8600*13%+200*13%-6.5-390=747.5
（2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè) 747.5*7%=52.33 教育費附加747.5*5%=37.38
（3）會計利潤 8600+200+56.5+30-5660-52.33-37.38-1650-850-80 -300=256.79
（4）廣告費扣除限額（8600+200）×15%=1320＞1200，不調(diào)整
（5）業(yè)務(wù)招待費90×60%=54，8800×0.5%=44，調(diào)整90-44=46
2021 12/06 00:28
蘇娟老師 
2021 12/06 00:31
（6）財務(wù)費用調(diào)整40-500×5.8%=11
（7）工會經(jīng)費扣除限額=540×2%=10.8(萬元)，調(diào)增15-10.8=4.2(萬元)
職工福利費扣除限額=540×14%=75.6(萬元)，調(diào)增82-75.6=6.4(萬元)
職工教育經(jīng)費=540×8%=43.2(萬元)，實際扣除金額沒有超過限額，可以據(jù)實扣除
職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=4.2+6.4=10.6(萬元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:33
（8）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-747.5×12%=60.3(萬元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:37
上面那個寫錯數(shù)了，這個是對的（8）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-256.79×12%=119.19(萬元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:41
(9)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=256.79+46(招待費超標(biāo))+11(財務(wù)費用超標(biāo))+10.6(三項經(jīng)費超標(biāo))+119.19(公益捐贈超標(biāo))-30(國債利息免稅)=413.58(萬元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:42
（10）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=413.58×25%=103.4(萬元)
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