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會計利潤=8000+1000-5500-18-25-2000-1000-100-50+3+5+24=339 銷售費用宣傳費可扣除=(8000+1000)*0.15=1350 1500-1350=150納稅調(diào)增 管理費用 業(yè)務招待費按收入計算扣除(8000+1000)*0.005=45 實際發(fā)生額60%=100*0.6=60 因此納稅調(diào)增=100-45=55 研發(fā)加計扣除50*0.75=37.5 支付母公司管理費不能扣 所以納稅調(diào)增=55-37.5+6=23.5 財務費用 500*10%=50超過金融類500*6%=30的金額20，因此納稅調(diào)增 營業(yè)外支出稅務局罰款2萬納稅調(diào)增，用于貧困山區(qū)如果是界定為扶貧可以全額扣除 如果不是339*0.12=40.68捐贈小于會計利潤的12%也可以全額扣除 國債和分紅免稅，納稅調(diào)減3+24=27 三項經(jīng)費 福利費扣除額=300*0.14=42 福利費調(diào)增55-42=13 工會經(jīng)費=300*0.02=6允許扣除 職工教育經(jīng)費=300*0.08=24允許扣除 三項經(jīng)費調(diào)增13 工資可以加計扣除30調(diào)減30 應納稅所得額=339+150+23.5+20+2-27+13-30=490.5 應納稅額=490.5*0.25-600/1.13*0.1=69.53 請給個五星好評把