問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)下:C選項(xiàng)中的12.5怎么計(jì)算得來(lái)的？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/29 10:57
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Lyle
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
①2009年專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)額＝（300－60）÷3＝80（萬(wàn)元）；2009年末專(zhuān)利權(quán)的攤余價(jià)值為220萬(wàn)元，相比此時(shí)的可收回價(jià)值135萬(wàn)元，提取85萬(wàn)元的減值； ②2009年末，賬面價(jià)值=300-攤銷(xiāo)80-減值85=135，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-攤銷(xiāo)50=250，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅新增可抵扣暫時(shí)性差異115，沖減所得稅費(fèi)用，即形成遞延所得稅收益115*0.25=28.75 ③此專(zhuān)利權(quán)2009年沖減當(dāng)年凈利潤(rùn)=（攤銷(xiāo)80+減值損失80）*75%=123.75萬(wàn)元 ④稅法只認(rèn)可稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)50萬(wàn)元，50*25%=12.5
2021 11/29 11:27
84784992
2021 11/29 11:40
厲害，非常詳細(xì)，謝謝
Lyle
2021 11/29 14:55
不客氣 祝學(xué)習(xí)順利
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