免費(fèi)問答

①2009年專利權(quán)的攤銷額＝（300－60）÷3＝80（萬元）；2009年末專利權(quán)的攤余價值為220萬元，相比此時的可收回價值135萬元，提取85萬元的減值； ②2009年末，賬面價值=300-攤銷80-減值85=135，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-攤銷50=250，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅新增可抵扣暫時性差異115，沖減所得稅費(fèi)用，即形成遞延所得稅收益115*0.25=28.75 ③此專利權(quán)2009年沖減當(dāng)年凈利潤=（攤銷80+減值損失80）*75%=123.75萬元 ④稅法只認(rèn)可稅法規(guī)定的攤銷50萬元，50*25%=12.5