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老師沒有計算過程嘛

你好，涉及到是全資子公司是發(fā)生額的100%

老師您還沒回復(fù)第二問調(diào)整和抵消分錄

將對子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法（調(diào)整分錄）? 第一年： （1）對于應(yīng)享有子公司當期實現(xiàn)凈利潤的份額 借：長期股權(quán)投資【子公司調(diào)整后凈利潤×母公司持股比例】 貸：投資收益 按照應(yīng)承擔子公司當期發(fā)生的虧損份額，做相反分錄。 （2）對于當期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤? 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資? （3）對于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動? 借：長期股權(quán)投資 貸：資本公積? 第二年 （1）將上年長期股權(quán)投資的有關(guān)核算按權(quán)益法進行調(diào)整 借：長期股權(quán)投資 貸：未分配利潤——年初 【涉及的損益類科目換成未分配利潤-年初】 資本公積? 或做相反處理。 （2）其他調(diào)整分錄比照上述第一年的處理方法。 （四）長期股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目的抵銷 借：實收資本 【子公司期末數(shù)】 資本公積 【子公司期末數(shù)】 盈余公積 【子公司期末數(shù)】 未分配利潤——年末 【子公司期末數(shù)】 商譽【長期股權(quán)投資的金額大于享有子公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額】 貸：長期股權(quán)投資 【調(diào)整后的母公司金額】 少數(shù)股東權(quán)益? 營業(yè)外收入【長期股權(quán)投資的金額小于享有子公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額】 （五）母公司與子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷 借：投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例】 少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例】 未分配利潤——年初? 貸：提取盈余公積 對所有者（或股東）的分配? 未分配利潤——年末?