問(wèn)題已解決

某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的科技型中小型企業(yè)，2019年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9600萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、投資收益100萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元、稅金及附加800萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元。（1）實(shí)發(fā)工資1200萬(wàn)元，職工公費(fèi)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，職工福利費(fèi)180萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)32萬(wàn)元。（2）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/29 09:06
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
國(guó)債利息收入40萬(wàn)元免征 會(huì)計(jì)利潤(rùn)9600+400+100-5000-200-800-600-2000-200-160=1140 福利費(fèi)1200*14%=168，168-180=-12調(diào)增12萬(wàn)， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=1200*2%=24，24-30=-6，調(diào)增6萬(wàn) 職工教育經(jīng)費(fèi)1200*8%=96萬(wàn) 應(yīng)繳企業(yè)所得稅=1140+6+12-40=1118*15%=167.7
2021 11/29 09:25
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