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2. 借：主營業(yè)務(wù)收入150 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債150 借：應(yīng)收退貨成本120 貸：主營業(yè)務(wù)成本120 3. 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 貸：主營業(yè)務(wù)收入400 借：主營業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本40

最后沖增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款45.5

老師您為什么沒有庫存商品的分錄呀

另外預(yù)計(jì)負(fù)債后面的明細(xì)不用寫嗎

庫存商品分錄 借：庫存商品280 貸：應(yīng)收退貨成本280 預(yù)計(jì)負(fù)債二級科目可寫可不寫，考試有時(shí)候會(huì)規(guī)定不用寫二級科目

庫存商品分錄寫在預(yù)計(jì)負(fù)債前面還是后面，這個(gè)順序有要求嗎，另外預(yù)計(jì)負(fù)債二級科目是應(yīng)付退貨款嗎

這個(gè)順序沒有要求，二級科目是應(yīng)付退貨款

額，我基礎(chǔ)有點(diǎn)差，老師能不能把最后一問，400，40，45.5那個(gè)數(shù)據(jù)都怎么來的公式寫我看下，謝謝

還有就是第二問的，之前估退貨率10％，現(xiàn)在調(diào)整后是16％，所以對于退貨我是少估了，少估的意思是，退貨實(shí)際更多了，那就是我收入多確認(rèn)了，成本也多結(jié)轉(zhuǎn)了對嗎？這個(gè)對嗎？ 然后的疑問就是，我現(xiàn)在要把他們沖減掉，所以主營業(yè)務(wù)收入減少寫借方，預(yù)計(jì)負(fù)債減少寫貸方，這沒問題。 但成本這塊，為什么借應(yīng)收退貨成本呢？它是資產(chǎn)類的，我成本不應(yīng)該做減少的分錄嗎，為什么成本還增加呢？

最終退回時(shí)需要將預(yù)計(jì)負(fù)債跟應(yīng)收退貨成本全部沖回，預(yù)計(jì)負(fù)債一共確認(rèn)了16%就是5x500x16%=400 應(yīng)收退貨成本是5x400x16%=320。實(shí)際退回了0.7萬件，金額是350萬，那么這部分的增值稅350x13%=45.5就要退回

應(yīng)收退貨成本是320，老師你分錄里寫的40

退貨率提高，說明前期多估計(jì)了收入跟成本，都要調(diào)減。主營業(yè)務(wù)成本在貸方，應(yīng)收退貨成本是估計(jì)退貨的成本，在借方表示估計(jì)退貨增加了

所以是320還是40

是320，在下面還補(bǔ)了個(gè)280，庫存商品的的分錄

額，我知道補(bǔ)了個(gè)庫存商品的分錄，那40是什么意思， 是說寫了主營業(yè)務(wù)成本320， 那庫存商品280就不用寫了？ 就是說，主營業(yè)務(wù)成本里包括庫存商品，要么寫一分錄主營業(yè)務(wù)成本320，庫存商品的就不用寫了，還是說要么寫主營業(yè)務(wù)成本40，再補(bǔ)一下庫存商品280？

庫存商品的分錄也要寫，完整的分錄是 借：庫存商品280 主營業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320

老師您看下我第三小問寫的還有問題嗎，不知道您是不是這個(gè)意思

第三問的第二個(gè)分錄和第四個(gè)分錄寫重了，應(yīng)該改成 借：庫存商品280 主營業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320

好的，已經(jīng)改了，沒問題了，謝謝老師

好的，不客氣，沒問題就好

第三問實(shí)際退貨的分錄我再寫下 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 主營業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款495.5 借：庫存商品280 主營業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320 收入那兒改了下

50是什么？怎么來的

估計(jì)16%的退貨率的時(shí)候，主營業(yè)務(wù)收入是2100，實(shí)際退貨了0.7萬件 ，實(shí)際應(yīng)確認(rèn)4.3萬件的收入2150，應(yīng)該多確認(rèn)50的收入，主營業(yè)務(wù)收入該在貸方50， 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款395.5 主營業(yè)務(wù)收入50