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問(wèn)題已解決
1.A公司決定以生產(chǎn)的賬面余額為98,000元的甲產(chǎn)品換入B商場(chǎng)庫(kù)存的賬面余額為95000元的乙商品,已知甲產(chǎn)品和乙商品公允價(jià)值均為100000元,增值稅率均為17%,又知A公司為甲產(chǎn)品計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300元,以銀行存款支付交換費(fèi)用200元。B商場(chǎng)為此項(xiàng)交易以銀行存款支付相關(guān)費(fèi)用100元.A公司將換入的乙商品作為固定資產(chǎn)管理,B商場(chǎng)將換入的甲產(chǎn)品作為庫(kù)存商品管理. 要求：試作出A公司和B公司在以下兩種情況下的賬務(wù)處理。（1）雙方交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；（2）雙方交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
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同學(xué)您好，（1）不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，
A公司，
借：固定資產(chǎn) 97900 （98000-300+200）
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 （100000*17%）
貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 98000
銀行存款 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
B公司，
借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 95100 （95000+100）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700
貸：庫(kù)存商品—乙商品 95000
銀行存款 100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
（2）具有商業(yè)價(jià)值，
A公司，
借：固定資產(chǎn) 100200 （100000+200）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
銀行存款 200
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 97700
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300
貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 98000
B公司，
借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 100100 （100000+100）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700
銀行存款 100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 95000
貸：庫(kù)存商品—乙商品 95000
2021 11/28 13:56
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