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問題已解決
老師，您好 建筑工程施工企業(yè)，一般計稅支付水泥款機械租賃暫未收到發(fā)票怎么做分錄，待收到票后又如何做分錄呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)
你好
分錄借：工程施工/XX項目 貸：應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款
待收到發(fā)票后紅沖上面的分錄，按發(fā)票重新入。
2021 11/26 12:02
84785016 
2021 11/26 12:10
支付時，銀行存款減少了，不用做分錄？
星河老師 
2021 11/26 12:13
同學(xué)，
支付的時候
借應(yīng)付賬款
貸 銀行存款
或者上面的分錄貸方直接是銀行存款減少。
84785016
2021 11/26 12:20
1月支付時借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款
2月收到發(fā)票時借:工程施工XX項目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸:應(yīng)付賬款
84785016
2021 11/26 12:21
是這樣子嗎?，新人上手，不知從何下手
星河老師
2021 11/26 12:34
2月收到發(fā)票時借:工程施工XX項目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸:應(yīng)付賬款
同時要沖減1月份的分錄 同學(xué)，
借：工程施工/XX項目 （負(fù)數(shù)）?
貸：應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)）
84785016
2021 11/26 12:54
收到發(fā)票才需要沖減，沒收到發(fā)票就不需要做沖減是嗎?
84785016
2021 11/26 12:56
1月份只做一筆分錄借:應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 是嗎?
星河老師
2021 11/26 13:09
同學(xué)
對的，
收到發(fā)票才需要沖減，沒收到發(fā)票就不需要做沖減。
1月份分錄：
借：工程施工/XX項目 （正數(shù)）?
貸：應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款（正數(shù)）
借:應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款?
貸:銀行存款
84785016
2021 11/26 13:23
假如是簡易計稅項目，遇到這個同樣的問題，怎么做分錄呢？分錄是一樣的嗎？
星河老師
2021 11/26 13:57
同學(xué)，
簡易計稅是不一樣的。
簡易計稅的區(qū)別是不能抵扣進(jìn)項，這個進(jìn)項稅的分錄金額就直接計入工程施工里面了。
84785016
2021 11/26 14:33
簡易計稅1月支付時借:應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款 貸:銀行存款
2月收到票時間借:工程施工XX項目 貸:應(yīng)付賬款 老師，是這樣子嗎
星河老師
2021 11/26 14:57
同學(xué)
對的 沒錯，是這樣做的分錄。?
因為簡易計稅的進(jìn)項稅是沒有的。
84785016
2021 11/26 15:05
老師，簡易計稅項目收到可扣除進(jìn)項的勞務(wù)發(fā)票是借：工程施工XX項目 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅抵減 貸：應(yīng)付賬款
星河老師
2021 11/26 15:18
同學(xué)
你這個是一般計稅和簡易項目混在一起開票嗎？
注意：
（1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣；
（2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣；
（3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。
84785016
2021 11/26 15:24
當(dāng)月一般計稅項目有開票，簡易計稅項目也有開票，但簡易計稅勞務(wù)分包是可以在項目地繳納增值稅時扣除的，需要開票的簡易計稅項目正好取得勞務(wù)分包普票
星河老師
2021 11/26 16:30
同學(xué)
你這個情況是既有簡易征收也有一般計稅得了。
簡易計稅項目收到可扣除進(jìn)項的勞務(wù)發(fā)票
借：工程施工XX項目?
? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅抵減?
? ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款
84785016
2021 11/26 16:35
好的，預(yù)繳增值稅沖減分錄，借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—簡易計稅 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—簡易計稅抵減
星河老師
2021 11/26 16:51
同學(xué)，
對得，
沒錯 是這么做。
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—簡易計稅?
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—簡易計稅抵減
84785016
2021 11/26 17:29
好的，謝謝老師
星河老師
2021 11/26 17:31
不客氣 祝生活愉快
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