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具體是什么意思？怎么運(yùn)用？報(bào)表上放在哪個(gè)項(xiàng)目？

同學(xué)你好 公司利潤表中“所得稅費(fèi)用”與公司實(shí)際支付的所得稅是有很大區(qū)別的。這一區(qū)別是由于會計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制下的“時(shí)間差異”產(chǎn)生，所以就產(chǎn)生了“遞延”的效果。 遞延所得稅（負(fù)債）和其他短期流動負(fù)債一樣，都可以成為企業(yè)的一種融資方式，其實(shí)質(zhì)正如名字所稱，是一項(xiàng)負(fù)債，未來是要“還上”的。 多種情況下會產(chǎn)生這種暫時(shí)性的差異。最常見的就是會計(jì)上的折舊與稅法上的折舊的差異。稅法上加速折舊，節(jié)約了當(dāng)期的資金流出，反映了現(xiàn)在的資金比未來的資金值錢這一貨幣時(shí)間價(jià)值。記住一點(diǎn)，這種暫時(shí)性差異是“出來混遲早都是要還的”。 遞延所得稅（負(fù)債）會增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)“晚付”。 當(dāng)然也有永久性的差異產(chǎn)生，比如稅收政策上對某些費(fèi)用加倍扣除、政府優(yōu)惠減免稅款等，當(dāng)期節(jié)約的稅款以后不用補(bǔ)繳。這個(gè)知識以后有專門的文章來講。 另外，公司也會有“遞延所得稅資產(chǎn)”產(chǎn)生，其概念和“遞延所得稅負(fù)債”恰恰相反：公司當(dāng)期多付了稅款，今后有權(quán)利少付給政府稅款，這項(xiàng)權(quán)利就成為公司的資產(chǎn)。只要稅法上資產(chǎn)的折舊額逐年增加，就會產(chǎn)生“遞延所得稅資產(chǎn)”。遞延所得稅資產(chǎn)會減少企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營性現(xiàn)金流。