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(5）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬(wàn)元，年利率7%（金融企業(yè)同期貨款利率為6%），實(shí)際支付利息52.5萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為250萬(wàn)元，該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則，也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 （6）該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分公司（我國(guó)與A、B兩國(guó)己經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方法

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/25 17:56
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,第5調(diào)增52.5-(250*2)*6%=22.5 第6A國(guó)抵免限額=50*25%=12.5.A國(guó)實(shí)際交稅50*20%=10,實(shí)際抵減10萬(wàn)元 B國(guó)抵免限額=30*25%=7.5.B國(guó)實(shí)際交稅30*30%=9,實(shí)際抵減7.5萬(wàn)元
2021 11/26 09:35
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