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同學(xué)，您好: ①借:庫存商品 15000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1950 貸:應(yīng)付賬款 16950 ②商品銷售先計算出9月銷售量=50+150－30=170 9月銷售額=170*200=34000 借:應(yīng)收賬款38420 貸:主營業(yè)務(wù)收入 34000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4420 3.先計算出本月銷售成本，那么先要計算出成本單價 成本單價=(50*80+150*100)/(50+150)=95 那么銷售成本=95*170=16150 借:主營業(yè)務(wù)成本 16150 貸:庫存商品 16150 4增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=4420－1950=2470 城建稅=增值稅稅額*稅率=2470*7%=172.9 教育費附加稅=增值稅稅額*稅率=2470*2%=49.4 地方教育費附加稅=增值稅稅額*稅率=2470*1%=24.7 企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率=(34000－16150－172.9－49.4－24.7)*25%=4400.75 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4420 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1950 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2470 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2470 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 2470 借:稅金及附加247 貸:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 172.9 應(yīng)交稅費-教育費附加49.4 應(yīng)交稅費-地方教育費附加24.7 借:所得稅費用4400.75 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅4400.75 5.借:主營業(yè)務(wù)收入34000 貸:本年利潤34000 借:本年利潤 20797.75 貸:主營業(yè)務(wù)成本 16150 稅金及附加 247 所得稅費用 4400.75 借:本年利潤 13202.25 貸:利潤分配-未分配利潤 13202.25 同學(xué)，您先看下！有問題我們再繼續(xù)溝通！謝謝！祝您學(xué)習(xí)愉快！