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.甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售，本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口一輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，關(guān)稅稅率為25%，繳內(nèi)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運(yùn)回企業(yè)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門使用。 (2)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒100噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入282.5萬元，另收取包裝物押金56.5萬元。 (3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)00萬元，本月收取80%的貨款，其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬元。 1計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。 2計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。
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1，消費(fèi)稅
1.40*（1+25%）/（1-消費(fèi)稅率）*消費(fèi)稅率
2021 11/22 23:16
小小霞老師 
2021 11/22 23:17
你好，本題消費(fèi)稅率是多少呢？
84784985 
2021 11/22 23:19
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得的對(duì)方開具的增值稅專用票上注明價(jià)款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸，最不含稅銷售價(jià)格為2.8萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為2萬元。
小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤率為10%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。
84784985
2021 11/22 23:20
全問題是這樣的，字?jǐn)?shù)限制發(fā)不出去
小小霞老師
2021 11/22 23:37
1，消費(fèi)稅
1.40*（1+25%）/（1-9%）*9%
2.（282.5+46.5）/（1+13%）*20%+100*0.5*2000/10000
3.銷售額共計(jì)00元，數(shù)據(jù)不對(duì)
4.10*2.8*20%+10*0.5*2000/10000
5.【2*（1+10%）+1*0.5*2000/10000）】/（1-20%）*20%+
1*0.5*2000/10000
84784985
2021 11/22 23:38
謝謝老師，明天我會(huì)認(rèn)真看看的
小小霞老師
2021 11/22 23:39
好的，早點(diǎn)休息，我再把增值稅計(jì)算一下
84784985
2021 11/22 23:40
嗯嗯，辛苦老師了
小小霞老師
2021 11/22 23:46
2，增值稅
1.進(jìn)項(xiàng)稅額40*（1+25%）/（1-9%）*13%
2.銷項(xiàng)稅額（282.5+46.5）/（1+13%）*13%
3.銷項(xiàng)稅額銷售額共計(jì)00元，數(shù)據(jù)不對(duì)。有數(shù)據(jù)之后，按合同約定方式計(jì)算
4.銷項(xiàng)稅額10*2.5*13%，這里有一張專票3.25的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
5視同銷售.2*（1+10%）/（1-20%）*13%
應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)要辛苦你自己算一下，因?yàn)閿?shù)據(jù)不完整
84784985
2021 11/23 07:42
第三問的銷售額是100
小小霞老師
2021 11/23 08:37
3.消費(fèi)稅等于100*80%*20%+20*0.5*2000/10000
增值稅等于100*80%*13%
84784985
2021 11/23 09:10
第二問的消費(fèi)稅，是這樣的嗎，
（282.5+56.5）÷（1+13%）×20%＋100×1000×2×0.5÷10000
小小霞老師
2021 11/23 12:17
是的，你只是把那個(gè)白酒轉(zhuǎn)換那里分開了
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