問(wèn)題已解決

老師：此題調(diào)整的數(shù)字150是遞延所得稅資產(chǎn)呀，前面符號(hào)不應(yīng)該是負(fù)號(hào)嗎？這里為啥是加號(hào)？

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/22 19:17
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 150是因?yàn)闀?huì)計(jì)上折舊是1500*2/10=300? ?稅法折舊是1500/10=150? 所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額150，所以是加150??
2021 11/22 19:32
84785033
2021 11/22 19:45
那老師我是這樣理解的 會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值１５００－３００＝１２００　　計(jì)稅基礎(chǔ)１５００－１５０＝１３５０　　賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)贏確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)　　所得稅費(fèi)用＝實(shí)際應(yīng)交所得稅－遞延所得稅資產(chǎn)。所以我認(rèn)為１５０前面應(yīng)當(dāng)是負(fù)號(hào)。我這樣理解的哪里錯(cuò)了？
朱小慧老師
2021 11/22 19:58
遞延所得稅資產(chǎn)是 （1350-1200）*0.25=37.5?? 應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的當(dāng)期應(yīng)交的所得稅?? 37.5 形成的所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)??
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